償債保證比計算公式是什么
2022-05-24
稅務師
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老師回答
現(xiàn)金流量與負債比率，是指經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與負債總額的比率。其計算公式如下：現(xiàn)金流量與負債比率=(經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷負債總額)×100%
資料擴展：
償債保障比率計算,償債保證比率計算公式經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是企業(yè)長期資金的最主要的來源，償債保障比率而投資活動和融資活動所獲得的現(xiàn)金流量雖然在必要時也可用于償還債務，但不能將其視為經(jīng)常性的現(xiàn)金流量來源。償債保障比率通常認為企業(yè)各年間經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量具有一定的穩(wěn)定性，因此可以用當年的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量近似地代替企業(yè)今后每年的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量。今后需要償還的債務除以今后每年的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量，反映的就是用企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量償還全部債務所需要的時間。因此償債保障比率又被稱為債務償還期。如果經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量為負，則償債保障比率沒有意義，因為償還期不可能為負。
償債保障比率越低，說明企業(yè)的債務償還期越短，企業(yè)償還債務的能力越強，反之亦然。××藥業(yè)的償債保障比率為8.99，較高，償債保障比率債務的保障程度較低。當然，償債保障比率并不是一味地越低越好，如果一個很低的償債保障比率不是由于高額的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量帶來的，償債保障比率而是由于低負債導致的，則說明企業(yè)未能充分利用財務杠桿的作用。
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