所得稅計提會計分錄是什么

2021-12-08 稅務(wù)師 1634人瀏覽

老師回答

計提所得稅費用和應(yīng)交企業(yè)所得稅：

借：所得稅費用遞延所得稅資產(chǎn)，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅遞延所得稅負債。

結(jié)轉(zhuǎn)本年所得稅費用：

借：本年利潤，

貸：所得稅費用。

繳納企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款。

企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計算繳納的。

1、利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。

2、應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率

4、適用稅率問題：應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)在3萬元(含)以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(2008年起為25%)。

擴展資料：

會計分錄的相關(guān)要求規(guī)定：

1、如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應(yīng)當(dāng)將原計入預(yù)付款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計提壞賬準備。

2、會計核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規(guī)則，通過填制記賬憑證來確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄，以便正確地進行賬戶記錄和事后檢查。

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