本月應(yīng)交所得稅會計分錄怎么寫

企業(yè)所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結(jié)轉(zhuǎn)：
1、計提時：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
2、上繳時：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：本年利潤
貸：所得稅 本月應(yīng)交所得稅會計分錄?
企業(yè)的應(yīng)交所得稅怎樣計算和核算?
一、企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計算繳納的。
1、利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。
2、應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
3、適用稅率問題：應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)在3萬元(含)以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%。
二、會計分錄
1、計提時：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
2、上繳時：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：本年利潤
貸：所得稅 會計分錄亦稱“記賬公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求，對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記賬符號，有關(guān)賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應(yīng)的會計分錄。復(fù)合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應(yīng)的會計分錄。
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