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怎樣判斷企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入是否順暢

2020-06-24 CPA 766人瀏覽
老師回答
以通過利潤表中的營業(yè)收入以及資產(chǎn)負債表中的商業(yè)債權(quán)等項目的期初、期末余額的變化情況來分析和判斷,比如營業(yè)收入穩(wěn)定增長,應(yīng)收賬款跟營業(yè)收入同步,經(jīng)營現(xiàn)金流入也同步增長,就可以表明現(xiàn)金流入是順暢的,反之,如果應(yīng)收賬款的增加大幅度的高于營業(yè)收入,那么說明很多收入無法及時轉(zhuǎn)化成現(xiàn)金,就體現(xiàn)了不流暢。
一、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流:
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流,一般都具有兩個方向:流入和流出,這兩個方向都為企業(yè)的不斷發(fā)展壯大提供著動力。在現(xiàn)金流量表中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量一共有七類。
(1)其中經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金包括:
1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;
2.收到的稅費返還;
3.收到的其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金。
可以說,這三項是一家企業(yè)重要的盈利方式。
在企業(yè)的發(fā)展中,既然有流入,就必然會有流出。
(2)其中經(jīng)營活動流出的現(xiàn)金包括:
1.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;
2.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;
3.支付的各項稅費;
4.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。
這些現(xiàn)金流量,可以說為企業(yè)的成長起到了“造血”的作用。
二、現(xiàn)金流量凈額:
在得出經(jīng)營性現(xiàn)金流量小計后,最后在現(xiàn)金流量表中還會有一項經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。其計算方式說白了就是流入減去流出。正常來講,如果企業(yè)獲利,那么凈額會為正數(shù)。但是在實際工作中,其數(shù)值卻常常為負數(shù),難道這說明企業(yè)虧損嗎?其實未必,有很多情形會影響著現(xiàn)金流量凈額,導(dǎo)致出現(xiàn)負值的情況。
以上就是【怎樣判斷企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入是否順暢】的全部解答,如果你想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識,歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)!
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    2023-08-11 14:08 3066人看過

張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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