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結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用會計分錄

2020-06-15 CPA 1315人瀏覽
老師回答
結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用的會計分錄：計提所得稅費用：借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：借：未分配利潤，貸：所得稅費用。交所得稅：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。
一、計提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用的會計分錄怎么寫？
企業(yè)的所得稅費用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個部分。用公式來表示即為：所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。
而對于計提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用的會計分錄，如果是比較簡單的話，就可以這樣寫：
可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。
1、計提時：借：所得稅費用，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。
2、上繳時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款/現(xiàn)金。
3、月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤，貸：所得稅費用。
4、當(dāng)企業(yè)確認(rèn)所得稅費用時，會計分錄為：借：所得稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方），
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅，遞延所得稅負(fù)債（或借方）。
5、期末，應(yīng)將“所得稅費用”的科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”中，結(jié)轉(zhuǎn)后，該科目無余額，會計分錄為：借：本年利潤，貸：所得稅費用。
以上就是【結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用會計分錄】的全部解答，如果你想要學(xué)習(xí)更多這方面的【注冊會計師】知識，歡迎大家前往高頓教育注冊會計師官網(wǎng)!
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張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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咨詢老師
  • 2023年CPA繳費時間開始，建議這一科必須要加上！
    2023年CPA繳費時間：2023年6月15日—6月30日，每天早上8:00—晚上20:00，一共持續(xù)16天。繳費入口：“網(wǎng)報系統(tǒng)”（https://cpaexam.cicpa.org.cn）、“中注協(xié)官方微信公眾號”。
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  • 已開通！2023年寧夏注冊會計師繳費入口及流程一覽
    已經(jīng)開通！2023年的寧夏注冊會計師繳費入口為“注冊會計師全國統(tǒng)一考試網(wǎng)上報名系統(tǒng)”（https://cpaexam.cicpa.org.cn，簡稱網(wǎng)報系統(tǒng)），除此之外，考生還可以選擇通過“中國注冊會計師協(xié)會官方微信公眾號”進(jìn)行繳費。
  • 注冊會計師幾個科目？全部考完要多少錢？
    新一輪的考季已開始，準(zhǔn)備報考注冊會計師考試的同學(xué)，除了考試時間節(jié)點外，一定還想知道注冊會計師考試有幾門科目？考下來大概需要多少錢？想要知道更多考試相關(guān)內(nèi)容的，可以和高頓CPA小編一起詳細(xì)看看下文了解！ 一、注冊會計師幾個科目？ 注冊會計師考試分為專業(yè)和綜合兩個階段，共計7門科目，但兩階段科目之間考察的方向不同。其中，專業(yè)階段階段主要考察考生是否具備執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)技能和素養(yǎng)，共設(shè)立6門科目；綜合階段則主要考察考生是否能在職業(yè)環(huán)境下綜合運用專業(yè)技能的能力，設(shè)立1門科目。 （專業(yè)階段） 《會計》、《審計》、《財務(wù)成本管理》、《稅法》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》、《經(jīng)濟法》 （綜合階段） 《職業(yè)能力綜合測試(試卷一)、(試卷二)》 ?全部考完要多少錢？ 注冊會計師兩個階段考試?yán)U費額度不同，其中同
  • 注會可以棄考么有什么影響
    注會可以棄考，注會棄考對已經(jīng)通過的科目有一定的影響。注會專業(yè)階段的成績保留期是5年。考生必須在連續(xù)的5年之內(nèi)通過，不然成績將過期作廢。而對于沒有合格成績的考生則沒有影響。