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現(xiàn)金流量表的內容有什么

2020-06-15 CPA 1268人瀏覽
老師回答
現(xiàn)金流量表的內容包括:正表部分和補充資料部分。
正表部分反映企業(yè)經營活動、投資活動、籌資活動產生的現(xiàn)金流量及其各項目流入、流出的總額和凈額。補充資料部分提供將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量的全部內容,反映企業(yè)一定時期內影響資產或負債,但不形成當期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動的信息。
現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內,一家機構的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形。
現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現(xiàn)金去應付開銷。國際財務報告準則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制。
作為一個分析的工具,現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付帳單的能力。它是反映一家公司在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表。其組成內容與資產負債表和損益表相一致。通過現(xiàn)金流量表,可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響,對于評價企業(yè)的實現(xiàn)利潤、財務狀況及財務管理,要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎。
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張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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