非標債權資產(chǎn)是什么

2020-05-14 CPA 1463人瀏覽

老師回答

非標債權資產(chǎn)是指未在銀行間市場及證券交易所市場交易的債權性資產(chǎn)，包括但不限于信貸資產(chǎn)、信托貸款、委托債權、承兌匯票、信用證、應收賬款、各類受(收)益權、帶回購條款的股權性融資等。

商業(yè)銀行應實現(xiàn)每個理財產(chǎn)品與所投資資產(chǎn)(標的物)的對應，做到每個產(chǎn)品單獨管理、建賬和核算。單獨管理指對每個理財產(chǎn)品進行獨立的投資管理;單獨建賬指為每個理財產(chǎn)品建立投資明細賬，確保投資資產(chǎn)逐項清晰明確;單獨核算指對每個理財產(chǎn)品單獨進行會計賬務處理，確保每個理財產(chǎn)品都有資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。

非標債券資產(chǎn)的受限管理

比例上限

銀監(jiān)會在2013年3月27日下發(fā)的《關于規(guī)范商業(yè)銀行理財業(yè)務投資運作有關問題的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2013]8號，以下簡稱《通知》）中指出，近期商業(yè)銀行理財資金直接或通過非銀行金融機構、資產(chǎn)交易平臺等間接投資于“非標準化債權資產(chǎn)”業(yè)務增長迅速。

《通知》要求規(guī)范商業(yè)銀行理財產(chǎn)品所有非標準化債權類投資，并設訂理財產(chǎn)品余額為35%的上限，且不得超過銀行上年度總資產(chǎn)的4%，新規(guī)定2013年3月27日起生效。

名單制管理

監(jiān)管指向2012年以來，商業(yè)銀行理財直接或通過非銀金融機構、資產(chǎn)交易平臺等間接投資于“非標準化債權資產(chǎn)”業(yè)務迅速增長潛在的風險隱患。

針對理財投資非標準化債權資產(chǎn)中存在之風險，銀監(jiān)會重申一貫強調(diào)的“堅持資金來源運用一一對應原則”，即每個理財產(chǎn)品與所投資資產(chǎn)(標的物)應做到一一對應，做到每個產(chǎn)品單獨管理、建賬和核算。

“一一對應”是最重要的一條紅線。紅線之上，存量部分，即對于《通知》印發(fā)之前已投資但尚未達標的非標準化債權資產(chǎn)，銀監(jiān)會規(guī)定，商業(yè)銀行應比照自營貸款，按照《商業(yè)銀行資本管理辦法》要求，于2013年底前完成風險加權資產(chǎn)計量和資本計提。

同時，增量部分，如果無法達到相關要求，商業(yè)銀行應立即停止相關業(yè)務，直至達到規(guī)定要求。

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