什么是注冊會計師行業(yè)監(jiān)管

2019-08-23 CPA 1116人瀏覽

老師回答

注冊會計師會計師行業(yè)監(jiān)管就是管理、監(jiān)督并服務(wù)于注冊會計師行業(yè)的自律性組織，其監(jiān)管的職能在日常工作中顯得尤為突出。

注冊會計師協(xié)會的業(yè)務(wù)監(jiān)管職能主要是對注冊會計師和會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)的職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行監(jiān)督、檢查，并在涉及監(jiān)管內(nèi)容的方面為事務(wù)所及注冊會計師提供服務(wù)。具體劃分為檢查、咨詢、保護和懲戒等幾個方面。

一、檢查職能

1.日常檢查，具體可分為一般性檢查和專項檢查、全面檢查和重點抽查、經(jīng)常性的檢查與臨時性檢查、聯(lián)查、互查等。

2.調(diào)查，又稱專案調(diào)查，主要指協(xié)會收到舉報或投訴，需要對某事務(wù)所的某項具體業(yè)務(wù)展開調(diào)查，或者事務(wù)所及注冊會計師認為受到不當?shù)拿袷禄蛐淌绿幜P，請求協(xié)會為其行使抗辯權(quán)而展開調(diào)查。協(xié)會應形成完善的信息反饋機制，通過計算機網(wǎng)絡(luò)掌握事務(wù)所的各種情況，及時組織專案調(diào)查，建立健全舉報制度。

二、咨詢職能

隨著事務(wù)所和注冊會計師業(yè)務(wù)逐步拓展和日益復雜，協(xié)會的咨詢職能將日益顯現(xiàn)其重要性。注冊會計師及事務(wù)所對協(xié)會的鑒定表態(tài)成為一種主動的需求，希望協(xié)會能夠通過行業(yè)監(jiān)管體系提供更多的咨詢服務(wù)，這就為協(xié)會監(jiān)管咨詢職能的發(fā)揮提供了廣闊的空間。

三、保護職能

依法保護事務(wù)所及注冊會計師的合法權(quán)益，不但是監(jiān)管體系的一項職能，也是協(xié)會的一種責任，這一點目前顯得尤為迫切。協(xié)會作為注冊會計師行業(yè)的權(quán)威機構(gòu)，應為事務(wù)所及注冊會計師的不公正待遇仗義執(zhí)言，這樣會比事務(wù)所及注冊會計師自己抗辯的收效大得多。

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郁剛

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院主任、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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