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短期償債能力指標有哪些

2019-06-24 CPA 1005人瀏覽
老師回答
短期償債能力指標有流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率。短期償債能力受多種因素的影響，包括行業(yè)特點、經(jīng)營環(huán)境、生產(chǎn)周期、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、流動資產(chǎn)運用效率等。
短期償還能力指標：
1、流動比率
流動比率是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率。其計算公式如下：
流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債
流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的一個重要財務指標，這個比率越高，說明企業(yè)償還短期負債的能力越強，流動負債得到償還的保障越大。但是，過高的流動比率也并非好現(xiàn)象。因為流動比率越高，可能是企業(yè)滯留在流動資產(chǎn)上的資金過多，未能有效加以利用，可能會影響企業(yè)的獲得能力。
2、速動比率
速動比率是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率。流動比率在評價企業(yè)短期償債能力時，存在一定的局限性，如果流動比率較高，但流動資產(chǎn)的流動性較差，則企業(yè)的短期償債能力仍然不強。
速動比率的計算公式為：
速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債=（流動資產(chǎn)—存貨）÷流動負債
通常認為正常的速動比率為1，低于1的速動比率被認為是短期償債能力偏低。
3、現(xiàn)金比率是企業(yè)現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負債的比率。
現(xiàn)金類資產(chǎn)包括企業(yè)所擁有的貨幣資金和持有的有價證券（即資產(chǎn)負債表中的短期投資）。它是速動資產(chǎn)扣除應收賬款后的余額，最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力。現(xiàn)金比率的計算公式為：
現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)÷流動負債=（貨幣資金+有價證券或短期投資）÷流動負債=（速動資產(chǎn)—應收賬款）÷流動負債；
雖然現(xiàn)金比率最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力，這個比率越高，說明企業(yè)償債能力越強。
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郁剛

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院主任、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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  • 2023年CPA繳費時間開始，建議這一科必須要加上！
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