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企業(yè)重組的一般性稅務(wù)有哪些處理方法？

2023-09-26 CPA 1536人瀏覽
老師回答
企業(yè)重組的一般性稅務(wù)有哪些處理方法？關(guān)于這個問題的答案，高頓小編已經(jīng)整理了相關(guān)信息，現(xiàn)在為您解答。
一、企業(yè)重組的一般性稅務(wù)有哪些處理方法？
1、企業(yè)債務(wù)(被)重組，相關(guān)交易的處理：
(1)以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。
(2)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。
(3)債務(wù)人應(yīng)當按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額，確認債務(wù)重組所得;債權(quán)人應(yīng)當按照收到的債務(wù)清償額低于債權(quán)計稅基礎(chǔ)的差額，確認債務(wù)重組損失。
(4)債務(wù)人的相關(guān)所得稅納稅事項原則上保持不變。
2、企業(yè)股權(quán)(被)收購、資產(chǎn)(被)收購重組交易，相關(guān)交易的處理：
(1)被收購方應(yīng)確認股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或轉(zhuǎn)讓損失。
(2)收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定。
(3)被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變。
3、企業(yè)(被)合并，當事各方的稅務(wù)處理：
(1)合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)。
(2)被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進行所得稅處理。
(3)被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。
4、企業(yè)(被)分立，當事各方的稅務(wù)處理：
(1)被分立企業(yè)對分立出去資產(chǎn)應(yīng)按公允價值確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失。
(2)分立企業(yè)應(yīng)按公允價值確認接受資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。
(3)被分立企業(yè)繼續(xù)存在時，其股東取得的對價應(yīng)視同被分立企業(yè)分配進行處理。
(4)被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時，被分立企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進行所得稅處理。
(5)企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補。
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  • 留抵稅額和免抵稅額有哪些區(qū)別？

    留抵稅額和免抵稅額有哪些區(qū)別？

    留抵稅額，是指納稅人在計算應(yīng)納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。免抵稅額主要是針對出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。如果我們將這部分的稅額退還，那么內(nèi)銷部分就需要繳稅了。也就是把企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額。

    2023-09-21 17:09 3510人看過
  • 留抵稅額抵減欠稅如何做分錄？

    留抵稅額抵減欠稅如何做分錄？

    1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

    2023-09-21 17:09 3769人看過
  • 留抵抵欠稅能抵滯納金嗎？

    留抵抵欠稅能抵滯納金嗎？

    可以抵滯納金。 留抵稅額抵扣欠稅會計分錄 1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

    2023-09-21 17:09 4530人看過
  • 留抵稅額抵欠稅會計分錄怎么寫？

    留抵稅額抵欠稅會計分錄怎么寫？

    1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

    2023-09-21 17:09 4247人看過
  • 應(yīng)交稅費與留抵稅額的區(qū)別是什么？

    應(yīng)交稅費與留抵稅額的區(qū)別是什么？

    應(yīng)交稅費是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

    2023-09-21 17:09 3303人看過
  • 應(yīng)納稅額與應(yīng)納稅所得額有什么區(qū)別？

    應(yīng)納稅額與應(yīng)納稅所得額有什么區(qū)別？

    應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定，經(jīng)過計算得出的應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的所得稅金額。

    2023-09-21 17:09 4530人看過

郁剛

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院主任、上財商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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