購買境外服務的增值稅會計處理方法？
2023-09-22
CPA
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老師回答
購買境外服務的增值稅會計處理方法？關(guān)于這個問題的答案，高頓小編已經(jīng)整理了相關(guān)信息，現(xiàn)在為您解答。
一、購買境外服務的增值稅會計處理方法？
1.境內(nèi)企業(yè)承擔全部稅款
合同約定，代扣稅款全部由境內(nèi)企業(yè)承擔。
（1）購進技術(shù)時：
借：無形資產(chǎn)
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款—境外企業(yè)
(2)計提應交各稅：
因為全部代扣稅款均由境外企業(yè)承擔，所以各稅均應為“應付賬款—境外企業(yè)”的減項。
借：應付賬款—境外企業(yè)
貸：應交稅費—代扣增值稅
應交稅費—代扣城建稅
應交稅費—代扣教育費附加
應交稅費—代扣地方教育附加
（3）支付境外企業(yè)凈所得
借：應付賬款—境外企業(yè)
貸：銀行存款
2.境內(nèi)企業(yè)承擔代扣所得稅
境外企業(yè)只承擔代扣增值稅和代扣附加稅費，代扣所得稅由境內(nèi)企業(yè)承擔。
（1）購進技術(shù)時：
借：無形資產(chǎn)
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款—境內(nèi)企業(yè)
應交稅費—代扣預提企業(yè)所得稅
（2）計提代扣增值稅和代扣附加稅費
因代扣增值稅和代扣附加稅費約定由境外企業(yè)承擔，所以：
借：應付賬款—境內(nèi)企業(yè)
貸：應交稅費—代扣增值稅
應交稅費—代扣城建稅
應交稅費—代扣教育費附加
應交稅費—代扣地方教育附加
（3）向境內(nèi)企業(yè)支付技術(shù)價款
借：應付賬款—境內(nèi)企業(yè)
貸：銀行存款
3.境內(nèi)企業(yè)承擔代扣增值稅和附加稅費
境外企業(yè)只承擔代扣所得稅，代扣增值稅和代扣附加稅費由境內(nèi)企業(yè)承擔。
（1）購進技術(shù)時：
借：無形資產(chǎn)
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款—甲企業(yè)
應交稅費—代扣增值稅
應交稅費—代扣城建稅
應交稅費—代扣教育費附加
應交稅費—代扣地方教育附加
（2）向境外企業(yè)支付凈所得
借：應付賬款—境內(nèi)企業(yè)
貸：銀行存款
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留抵稅額和待抵稅額區(qū)別留抵稅額和賬上不一致調(diào)整需要查明不一致的原因，將有可能出差錯的時間段內(nèi)的抵扣憑證逐一與賬目核對。留抵稅額是納稅人在計算應納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
2023-09-21 17:09
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可以抵滯納金。
留抵稅額抵扣欠稅會計分錄
1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字：
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-未交增值稅
2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字：
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-未交增值稅
2023-09-21 17:09
3047人看過
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1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字：
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-未交增值稅
2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字：
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-未交增值稅
2023-09-21 17:09
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增值稅應納稅額的稅率有13%、9%、6%以及簡易征稅稅率5%和3%。
2023-09-21 17:09
4888人看過
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應交稅費是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
2023-09-21 17:09
4415人看過
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應納稅額是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定，經(jīng)過計算得出的應向稅務機關(guān)繳納的所得稅金額。
2023-09-21 17:09
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