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精選解答
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重大錯報風險分為財務報表層次重大錯報風險和認定層次重大錯報風險。財務報表層次重大錯報風險指與財務報表整體存在廣泛聯(lián)系的重大錯報風險。認定
留抵稅額和待抵稅額區(qū)別留抵稅額和賬上不一致調(diào)整需要查明不一致的原因，將有可能出差錯的時間段內(nèi)的抵扣憑證逐一與賬目核對。留抵稅額是納稅人在計算應納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
留抵稅額，是指納稅人在計算應納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。免抵稅額主要是針對出口應退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。如果我們將這部分的稅額退還，那么內(nèi)銷部分就需要繳稅了。也就是把企業(yè)的期末留抵稅額小于應退稅額所產(chǎn)生的余額。
留抵稅額，是指納稅人在計算應納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。待抵扣稅額，是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。
1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字： 借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅金-未交增值稅 2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字： 借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅金-未交增值稅
1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字： 借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅金-未交增值稅 2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字： 借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅金-未交增值稅
