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出口貨物勞務服務免退稅可以抵扣進項稅嗎?

2023-09-19 CPA 1280人瀏覽
老師回答
出口貨物勞務服務免退稅可以抵扣進項稅嗎?關于這個問題的答案,高頓小編已經整理了相關信息,現在為您解答。
一、出口貨物勞務服務免退稅可以抵扣進項稅嗎?
出口貨物勞務服務免退稅可以抵扣進項稅。進項稅額,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額。實行一般計稅方法的企業(yè)在進行增值稅計算時,先按當期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額,再以該銷項稅額對當期購進項目支付的進項稅額進行抵扣,間接算出當期的應納稅額。
免退稅
“免、退”稅是指不具有生產能力的外貿企業(yè)出口貨物勞務使用的退稅方法。“免”,是指對生產企業(yè)出口的貨物勞務,免征企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)的增值稅。退”,是指生產企業(yè)出口的貨物勞務在當期內因應抵頂的進項稅額大于應納稅額而未抵頂完的稅額,經主管退稅機關批準后,予以退稅。
銷售額
銷項稅額,是指納稅人發(fā)生應稅銷售行為時,按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
具體計算公式如下:
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關系的價外收費都應看作是含稅銷售額,即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入,在征稅時換算成不含稅收入,再并入銷售額計稅。
所謂價外費用,包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質費以及其他各種性質的價外收費。
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郁剛

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院主任、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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