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審計(jì)中人工控制的適用范圍是什么

2022-07-20 CPA 1426人瀏覽
老師回答
內(nèi)部控制的人工成分在處理下列需要主觀判斷或酌情處理的情形時(shí)可能更為適當(dāng)：存在大額、異?；蚺及l(fā)的交易；存在難以定義、防范或預(yù)見(jiàn)的錯(cuò)誤；為應(yīng)對(duì)情況的變化，需要對(duì)現(xiàn)有的自動(dòng)化控制進(jìn)行調(diào)整；監(jiān)督自動(dòng)化控制的有效性。
影響控制測(cè)試范圍的因素
注冊(cè)會(huì)計(jì)師除考慮對(duì)控制的信賴(lài)程度外，還可能考慮影響控制測(cè)試范圍的以下因素：
在擬信賴(lài)期間，被審計(jì)單位執(zhí)行控制的頻率?？刂茍?zhí)行的頻率越高，控制測(cè)試的范圍越大。
在所審計(jì)期間，擬信賴(lài)控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度。注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴(lài)控制運(yùn)行有效性的期間越長(zhǎng)，控制測(cè)試的范圍越大。
控制的預(yù)期偏差?？刂频念A(yù)期偏差率越高，控制測(cè)試的范圍越大。如果控制的預(yù)期偏差率過(guò)高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮控制可能不足以將認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，從而針對(duì)某一認(rèn)定實(shí)施的控制測(cè)試可能是無(wú)效的。
通過(guò)測(cè)試與認(rèn)定相關(guān)的其他控制獲取審計(jì)證據(jù)的范圍。當(dāng)針對(duì)同一認(rèn)定的其他控制獲取的審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性較高時(shí)，測(cè)試該控制的范圍可適當(dāng)縮小。
擬獲取的有關(guān)認(rèn)定層次控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。
資料擴(kuò)展：
審計(jì)控制是指根據(jù)預(yù)定的審計(jì)目標(biāo)和既定的環(huán)境條件，按照一定的依據(jù)審查、監(jiān)督被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài)，并調(diào)整偏差，排除干擾，使被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行在預(yù)定范圍內(nèi)且朝著期望的方向發(fā)展，以達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
審計(jì)控制是對(duì)反映企業(yè)資金運(yùn)行過(guò)程及其結(jié)果的會(huì)計(jì)記錄及財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核、鑒定的控制。主要有三種類(lèi)型：（1）由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)人員進(jìn)行的外部審計(jì)；（2）由內(nèi)部專(zhuān)職人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)進(jìn)行全面評(píng)估的內(nèi)部審計(jì)；(3)由外部或內(nèi)部的審計(jì)人員對(duì)管理政策及其績(jī)效進(jìn)行評(píng)估的管理審計(jì)。
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  • 注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試報(bào)名時(shí)間

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試報(bào)名時(shí)間

    2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一報(bào)名時(shí)間安排在4月6日早8：00-4月28日晚8：00，繳費(fèi)時(shí)間為6月15日-6月30日，考試時(shí)間為8月25日-8月27日。

    2023-04-17 14:41 142人看過(guò)
  • 考注冊(cè)會(huì)計(jì)師證需要什么條件

    考注冊(cè)會(huì)計(jì)師證需要什么條件

    專(zhuān)業(yè)階段考試報(bào)名條件：1.具有完全民事行為能力；2.具有高等專(zhuān)科以上學(xué)校畢業(yè)學(xué)歷，或者具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專(zhuān)業(yè)中級(jí)以上技術(shù)職稱(chēng)。綜合階段考試報(bào)名條

    2023-04-14 14:54 183人看過(guò)
  • 注冊(cè)會(huì)計(jì)師要考哪些科目

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師要考哪些科目

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師要考7個(gè)科目，其中專(zhuān)業(yè)階段有6科，科目名稱(chēng)是會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅法、戰(zhàn)略、財(cái)管和經(jīng)濟(jì)法，6科需要在連續(xù)5年內(nèi)考完，單科成績(jī)只保留5年，綜合

    2023-04-14 17:26 177人看過(guò)
  • 無(wú)錫注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名條件

    無(wú)錫注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名條件

    專(zhuān)業(yè)階段考試報(bào)名條件：1.具有完全民事行為能力；2.具有高等專(zhuān)科以上學(xué)校畢業(yè)學(xué)歷，或者具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專(zhuān)業(yè)中級(jí)以上技術(shù)職稱(chēng)。綜合階段考試報(bào)名條

    2023-04-06 14:24 191人看過(guò)
  • 報(bào)考注冊(cè)會(huì)計(jì)師有何條件

    報(bào)考注冊(cè)會(huì)計(jì)師有何條件

    專(zhuān)業(yè)階段考試報(bào)名條件：1.具有完全民事行為能力；2.具有高等專(zhuān)科以上學(xué)校畢業(yè)學(xué)歷，或者具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專(zhuān)業(yè)中級(jí)以上技術(shù)職稱(chēng)。綜合階段考試報(bào)名條

    2023-04-06 14:21 185人看過(guò)
  • 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的報(bào)名條件要求

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師的報(bào)名條件要求

    專(zhuān)業(yè)階段考試報(bào)名條件：1.具有完全民事行為能力；2.具有高等專(zhuān)科以上學(xué)校畢業(yè)學(xué)歷，或者具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專(zhuān)業(yè)中級(jí)以上技術(shù)職稱(chēng)。綜合階段考試報(bào)名條

    2023-04-06 14:15 155人看過(guò)
  • 注會(huì)綜合階段幾年內(nèi)通過(guò)

    注會(huì)綜合階段幾年內(nèi)通過(guò)

    注會(huì)綜合階段可以在任意時(shí)間內(nèi)通過(guò)，沒(méi)有年限限制。從2014年開(kāi)始，綜合階段考試已經(jīng)取消了5年限制，考生可以在任意時(shí)間段內(nèi)完成綜合階段考試。

    2023-05-15 08:05 4915人看過(guò)
  • cpa幾月份報(bào)名

    cpa幾月份報(bào)名

    2023年cpa報(bào)名月份在4月份，根據(jù)2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名簡(jiǎn)章，2023年cpa具體的報(bào)名時(shí)間時(shí)間是：2023年4月6日-28日。

    2023-05-12 18:05 4832人看過(guò)
  • 注會(huì)幾月報(bào)名

    注會(huì)幾月報(bào)名

    根據(jù)有關(guān)通知，2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名時(shí)間是：2023年4月6日-28日，目前，2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名時(shí)間已截止，如有異議，請(qǐng)考生以中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站發(fā)布的相關(guān)信息為準(zhǔn)。

    2023-05-12 18:05 3588人看過(guò)
  • 注冊(cè)會(huì)計(jì)師每年幾月份報(bào)名

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師每年幾月份報(bào)名

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師每年基本上都是4月份開(kāi)始報(bào)名。2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名時(shí)間是：2023年4月6日-28日，具體請(qǐng)關(guān)注中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站發(fā)布的相關(guān)信息。目前，2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名時(shí)間已截止。

    2023-05-12 18:05 3782人看過(guò)
  • 注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般幾月份報(bào)名

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般幾月份報(bào)名

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般4月份報(bào)名。2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名時(shí)間是：2023年4月6日-28日，具體請(qǐng)關(guān)注中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站發(fā)布的相關(guān)信息。目前，2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名時(shí)間已截止。

    2023-05-12 16:05 4198人看過(guò)
  • 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試幾月份報(bào)名

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試幾月份報(bào)名

    2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名時(shí)間是4月份。2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試具體報(bào)名時(shí)間是：2023年4月6日-28日，具體請(qǐng)關(guān)注中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站發(fā)布的相關(guān)信息。

    2023-05-12 16:05 3576人看過(guò)

張旭峰

博士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

高頓CPA研究院首席專(zhuān)家、上財(cái)商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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咨詢(xún)老師
  • 2023cpa考試時(shí)間及科目安排一覽（時(shí)間＋科目安排）
    2023年cpa專(zhuān)業(yè)階段考試時(shí)間為：2023年8月25日-8月27日（其中：會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)成本管理、經(jīng)濟(jì)法、稅法四個(gè)科目將在部分考區(qū)實(shí)施兩場(chǎng)考試）。
  • 拿到cpa證書(shū)可以做什么工作？快來(lái)了解
    cpa證書(shū)是執(zhí)業(yè)資格類(lèi)證書(shū)，具有較高的含金量，擁有該證書(shū)的人員就業(yè)前景廣闊，待遇豐厚，可以享受各種優(yōu)惠福利。首先，擁有cpa證書(shū)的人員可以進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所、大中型企業(yè)從事財(cái)會(huì)類(lèi)工作。
  • 是必須先考初級(jí)會(huì)計(jì)才能考注冊(cè)會(huì)計(jì)嘛？不是，僅有學(xué)歷or職稱(chēng)要求！
    想要考注冊(cè)會(huì)計(jì)師的小伙伴，并不是要先考初級(jí)會(huì)計(jì)才能考注冊(cè)會(huì)計(jì)。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師的報(bào)名條件中，并未提到任何關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)證書(shū)相關(guān)的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的報(bào)名條件只對(duì)報(bào)考人員的學(xué)歷或是職稱(chēng)有一定的要求，其余是沒(méi)有任何要求的，所以初級(jí)會(huì)計(jì)師考試和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的這兩個(gè)考試并沒(méi)有相互限制性，可以同時(shí)報(bào)考，也可以分開(kāi)報(bào)考，只要最終能夠完成并通過(guò)就可以。
  • 備考cpa需要多長(zhǎng)時(shí)間？過(guò)來(lái)人告訴你答案！
    cpa專(zhuān)業(yè)階段六門(mén)科目的難度普遍來(lái)講是比較高的，但對(duì)于基礎(chǔ)不同的考生來(lái)說(shuō)，備考學(xué)習(xí)時(shí)間也略有差異?？忌鷤?科普遍學(xué)習(xí)時(shí)間由多至少為：會(huì)計(jì)>審計(jì)>財(cái)管>稅法>經(jīng)濟(jì)法>戰(zhàn)略。
  • 2023年新疆注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)考條件官方已公布！今年變化不小
    2023年新疆注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)考條件和往年相比，其實(shí)沒(méi)有任何的變化，依舊是只要求報(bào)考人員的學(xué)歷和職稱(chēng)，其余是沒(méi)有任何要求的，報(bào)考條件十分友好，打算報(bào)考注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的小伙伴可以閱讀下方高頓小編整理的文章，看看是否符合報(bào)名條件哦。