流動(dòng)性比率的計(jì)算公式是什么

2022-07-13 CPA 906人瀏覽

老師回答

流動(dòng)性比率反映企業(yè)短期償債能力的比率。主要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率以及營(yíng)運(yùn)資本配置比率。計(jì)算公式如下：

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款)÷流動(dòng)負(fù)債

現(xiàn)金比率=貨幣現(xiàn)金÷流動(dòng)負(fù)債

營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)資本÷流動(dòng)資產(chǎn)

資料擴(kuò)展：

流動(dòng)性比率是在1970年實(shí)施貨幣管理辦法(摘要見英格蘭銀行文件《競(jìng)爭(zhēng)與信貸控制》)之前，對(duì)銀行貸放的控制，部分是通過要求銀行遵守流動(dòng)資產(chǎn)(指現(xiàn)金、隨時(shí)按短期通知向貼現(xiàn)市場(chǎng)發(fā)放的貸款、票據(jù))與存款債務(wù)總額之間所規(guī)定的最低比率來實(shí)現(xiàn)。這種以清償能力比率代替現(xiàn)金比率作為銀行業(yè)務(wù)的控制比率的理論，在50年代已為英國(guó)銀行業(yè)所普遍接受。該理論是基于下述事實(shí)：國(guó)庫券發(fā)行量激增，貨幣當(dāng)局實(shí)施的穩(wěn)定國(guó)庫券率的政策，以及促使貼現(xiàn)市場(chǎng)保證吸收已發(fā)行的一切證券的制度安排。因此，要求銀行必須遵守的最低清償能力比率為30%，后來又減為28%。

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專家介紹

張旭峰

博士、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

高頓CPA研究院首席專家、上財(cái)商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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