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什么是應(yīng)納稅所得額

2019-07-24 CMA 1714人瀏覽
老師回答
  應(yīng)納稅所得額是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的計(jì)稅依據(jù),是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。
  計(jì)算公式如下:
  1、直接法
  應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損
  2、間接法
  在會計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后,即為應(yīng)納稅所得額。
  應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
  稅收調(diào)整項(xiàng)目金額包括兩方面的內(nèi)容:
  ①企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額;
  ②企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額。
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鳳夙

CMA、MBA、USCPA

高頓管理會計(jì)研究院主任、《CMA中文教材》主編

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