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借轉賬支票是什么

2021-12-01 初級會計職稱 1993人瀏覽
老師回答
公司借出轉賬支票，就是業(yè)務人員在辦理物品采購、取得勞務服務等等業(yè)務時，按照規(guī)定需要向對方支付款項時，由經辦人從公司借出支票將貨款或勞務費支付給對方，然后從對方取得發(fā)票等相關原始憑證后，回公司按公司規(guī)章制度報銷。
一、借轉賬支票時暫不作賬務處理。收到銷售方的商業(yè)發(fā)票后，根據商業(yè)發(fā)票在轉賬支票存根聯填寫相關內容。出納在收到交回的轉賬支票存根聯并與發(fā)票核對相符后再進行賬務處理。
二、解釋：
在經濟活動中，部分采購交易的金額往往不能事先確定。為方便使用支票采購交易，《票據法》第八十五條規(guī)定，支票上的全額可以由出票人授權補記，未補記前的支票，不得使用?！吨Ц督Y算辦法》第一百一十九條規(guī)定，支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記。未補記前不得背書轉讓和提示付款。
在這項業(yè)務中，如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。
授權補記的支票存在一定的風險，除非交易雙方存在可靠的商業(yè)信賴關系，否則應謹慎簽發(fā)。公司財會人員期末應及時與開戶行對賬，如果發(fā)現銀行實際付款金額與銷售方出具的發(fā)票、支票存根金額不相符時，應及時訴至人民法院，要求對方退還多收部分款項，并要求開戶行承擔利息損失。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師，《會計職稱四維考霸》編者

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