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存出投資款是什么

2021-10-12 初級會計職稱 1166人瀏覽
老師回答
存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行短期投資的現(xiàn)金。企業(yè)向證券公司劃出的資金,應按照實際劃出的金額,借記“存出投資款”科目,貸記“銀行存款”科目;購買股票、債券等時,按實際發(fā)生的金額,借記“交易性金融資產”或“可供出售金融資產”科目,貸記“存出投資款”科目。
具體賬務處理如下:
(1)向證券公司劃出資金時
借:其他貨幣資金——存出投資款
貸:銀行存款
(2)購買股票、債券等時
借:交易性金融資產
貸:其他貨幣資金——存出投資款
擴展資料:
舉例應用編輯語音
例一,某企業(yè)10月28日存入證券公司銀行存款100 000元,11月2日買入有價證券支出89 000元。
10月28日存入證券公司時:
借:其他貨幣資金——存出投資款100 000
貸:銀行存款100 000
11月2日購買有價證券時:
借:交易性金融資產89 000
貸:其他貨幣資金——存出投資款89 000。
例二,2007年1月20日甲公司委托某證券公司從上海證券交易所購入A公司股票1 000 000股,并將其劃分為交易性金融資產。該筆股票投資在購買日的公允價值是10 000 000元。另支付相關交易費用為25 000元。甲公司應編制如下會計分錄:
(1)2007年1月20日,購買A公司上市股票時:
借:交易性金融資產——成本10 000 000
貸:其他貨幣資金——存出投資款10 000 000
(2)支付相關交易費用時:
借:投資收益——25 000
貸:其他貨幣資金——存出投資款25 000
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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