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代付款證明要做原始憑證嗎

2021-09-27 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1024人瀏覽
老師回答
代付款證明需要做原始憑證,原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的,用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。原始憑證的基本內(nèi)容包括:憑證名稱、填制日期、憑證編號(hào)、填制和接受憑證的單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)數(shù)量和金額、填制單位、填制人、經(jīng)辦人或驗(yàn)收人的簽字蓋章。
財(cái)務(wù)付款時(shí)需要審核原始憑證。出納平時(shí)付款時(shí),是要把單據(jù)給會(huì)計(jì)審核,會(huì)計(jì)蓋章后才能付款。
出納根據(jù)會(huì)計(jì)憑證支付后,應(yīng)當(dāng)在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章并簽字,而不是財(cái)務(wù)專用章(一般只限于銀行印鑒使用或銷售發(fā)票上使用)。記完賬后月末交給會(huì)計(jì)匯總結(jié)賬,會(huì)計(jì)結(jié)完賬應(yīng)當(dāng)對(duì)憑證進(jìn)行裝訂歸檔。
記賬會(huì)計(jì)、付款出納不對(duì)前面的業(yè)務(wù)認(rèn)定、財(cái)務(wù)認(rèn)定承擔(dān)責(zé)任。會(huì)計(jì)承擔(dān)記賬責(zé)任,出納承擔(dān)付款責(zé)任。如果記賬對(duì)象錯(cuò)誤、金額錯(cuò)誤,會(huì)計(jì)承擔(dān)記賬責(zé)任;如果付錯(cuò)對(duì)象、付錯(cuò)金額,出納承擔(dān)付款責(zé)任。
出納交接準(zhǔn)備分六個(gè)方面:
將已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理完畢;
將尚未登記賬目的登記完畢,結(jié)出余額,并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章;
整理應(yīng)該移交的各種資科,對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問題要寫出書面說明材料;
編制移交清冊(cè),將要辦理移交的賬簿、印鑒、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他物品等內(nèi)容列清;實(shí)行電算化的單位,移交人員還應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、數(shù)據(jù)盤磁帶等內(nèi)容。
出納賬與現(xiàn)金和銀行存款總賬核對(duì)相符,現(xiàn)金日記賬余額要與庫存現(xiàn)金一致,銀行存款日記賬金額要與銀行對(duì)賬單一致。
在現(xiàn)金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期,并加蓋名章。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師,《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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  • 山東初級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名入口在哪?報(bào)名費(fèi)用是多少?
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