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報銷差旅費(fèi)的記賬憑證怎么填

2021-08-10 初級會計職稱 1517人瀏覽
老師回答
差旅費(fèi)會計分錄:全部花完,借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi),貸:其他應(yīng)收款。有剩余現(xiàn)金,借:庫存現(xiàn)金,管理費(fèi)用——差旅費(fèi),貸:其他應(yīng)收款。補(bǔ)款時,借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi),貸:庫存現(xiàn)金,其他應(yīng)收款。
報銷范圍
1、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容:用于出差旅途中的費(fèi)用支出,包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。
2、一般情況下,單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)就不再報銷外地餐費(fèi)了,或者報銷餐費(fèi)就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。
3、至于外地餐券不能計入差旅費(fèi)中,稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。
差旅費(fèi)開支范圍包括:城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等。差旅費(fèi)的證明材料包括:出差人員姓名、地點(diǎn)、時間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費(fèi)中列支補(bǔ)助按人均100元1天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。
報銷原則
1、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支,超預(yù)算不得開支。
2、員工出差必須事前提出書面申請,填制出差申請單,經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的,一律不予報銷。
3、員工出差途中,因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點(diǎn),經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后,其增加的行程作為另一次出差時間,與原出差時間不連續(xù)計算;
4、出差標(biāo)準(zhǔn):員工出差乘坐交通工具、住宿、補(bǔ)助基本標(biāo)準(zhǔn)見集團(tuán)差旅費(fèi)報銷管理制度(管字007)。
報銷流程
1、出差人員填制差旅費(fèi)報銷單--直屬上級審查分管副院長核準(zhǔn)財務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款。各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費(fèi)報銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全面責(zé)任。
2、財務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實(shí)性、出差標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并對此負(fù)責(zé)。
報銷差旅費(fèi)是什么
報銷差旅費(fèi)是根據(jù)一個單位或部門的具體規(guī)章制度,規(guī)定限額內(nèi)的差旅費(fèi)可以按照一定的程序憑據(jù)報銷。
差旅費(fèi)的報銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)和雜費(fèi)等。
交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)比較好理解,指出差人員出門所需的交通費(fèi)用,住宿需要支付的房費(fèi),在外的餐費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用。但是需要注意,這些費(fèi)用必須合理,如果超出規(guī)定,企業(yè)很有可能不予報銷。
通訊費(fèi)是指出差期間的電話費(fèi),但是也有可能發(fā)生額外的郵寄費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。至于雜費(fèi)內(nèi)容就很多了,但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費(fèi)用,影響不大。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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