按銷(xiāo)售單裝運(yùn)貨物的目標(biāo)和相關(guān)認(rèn)定

加強(qiáng)對(duì)單位銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制，規(guī)范銷(xiāo)售與收款行為，防范銷(xiāo)售與收款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。
（1）接受客戶訂單。首先由客戶提出訂貨要求。銷(xiāo)售單管理部門(mén)根據(jù)以前列出已批準(zhǔn)銷(xiāo)售的客戶名單決定是否同意接受某客戶的訂單。如果該客戶未被列入，則通常需要由銷(xiāo)售單管理部門(mén)的主管來(lái)決定是否同意銷(xiāo)售。如果同意銷(xiāo)售確定銷(xiāo)售應(yīng)編制一式多聯(lián)的銷(xiāo)售單。（銷(xiāo)售單與銷(xiāo)售交易的“發(fā)生”認(rèn)定相關(guān)）。 （2）批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用。如果是賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售部門(mén)編制的銷(xiāo)售單應(yīng)由信用管理部門(mén)根據(jù)管理層的賒銷(xiāo)政策在每個(gè)客戶的已授權(quán)的信用額度內(nèi)進(jìn)行的。執(zhí)行人工賒銷(xiāo)信用檢查時(shí)避免銷(xiāo)售人員為擴(kuò)大銷(xiāo)售而使企業(yè)承受不適當(dāng)?shù)男庞蔑L(fēng)險(xiǎn)。對(duì)新客戶應(yīng)進(jìn)行信用調(diào)查（包括獲取信用評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)客戶信用等級(jí)的評(píng)定報(bào)告）。無(wú)論批準(zhǔn)賒銷(xiāo)與否，都要求被授權(quán)的信用管理部門(mén)人員在銷(xiāo)售單上簽署意見(jiàn)，然后再將已簽署意見(jiàn)的銷(xiāo)售單送回銷(xiāo)售單管理部門(mén)。（設(shè)計(jì)信用批準(zhǔn)控制與應(yīng)收賬款賬面余額的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)?rdquo;認(rèn)定有關(guān)）。
（3）按銷(xiāo)售單供貨。經(jīng)過(guò)信用審批后的銷(xiāo)售單送回銷(xiāo)售部門(mén)后，第一聯(lián)直接送倉(cāng)庫(kù)作為按銷(xiāo)售單供貨和發(fā)貨給裝運(yùn)部門(mén)的授權(quán)依據(jù)，第二聯(lián)交開(kāi)具賬單部門(mén)，第三聯(lián)由銷(xiāo)售部留存。倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具預(yù)先連續(xù)編號(hào)的發(fā)貨單，并在銷(xiāo)售的產(chǎn)品裝運(yùn)后，將相關(guān)副本分送開(kāi)具賬單部門(mén)、運(yùn)輸單位和客戶。
（4）按銷(xiāo)售單裝運(yùn)貨物。裝運(yùn)部門(mén)將從倉(cāng)庫(kù)提取的商品與銷(xiāo)售單核對(duì)無(wú)誤后裝運(yùn)，并編制一式四聯(lián)預(yù)先連續(xù)編號(hào)的發(fā)運(yùn)單，其中三聯(lián)及時(shí)分送開(kāi)具賬單部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)和客戶，一聯(lián)留存裝運(yùn)部門(mén)。（裝運(yùn)憑證與銷(xiāo)售交易“發(fā)生”認(rèn)定相關(guān)）
（5）向客戶開(kāi)具賬單。開(kāi)具賬單部門(mén)職員在編制每張銷(xiāo)售發(fā)票之前，獨(dú)立檢查是否存在裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售單。將裝運(yùn)憑證上的商品總數(shù)與銷(xiāo)售發(fā)票上的商品總數(shù)核對(duì)，對(duì)照已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表編制銷(xiāo)售發(fā)票，檢查銷(xiāo)售發(fā)票計(jì)價(jià)和計(jì)算的正確性。 （6）記錄銷(xiāo)售。依據(jù)附有有效裝運(yùn)憑證（或發(fā)貨單）和銷(xiāo)售單的銷(xiāo)售發(fā)票記錄銷(xiāo)售。檢查銷(xiāo)售發(fā)票編號(hào)的連續(xù)性，裝運(yùn)憑證和銷(xiāo)售單的日期，以及銷(xiāo)售發(fā)票上的銷(xiāo)售金額同會(huì)計(jì)記錄金額的一致性。定期獨(dú)立檢查應(yīng)收賬款的明細(xì)賬與總賬的一致性。定期向客戶寄送對(duì)賬單，并要求客戶將任何例外情況直接向指定的未執(zhí)行或記錄銷(xiāo)售交易的會(huì)計(jì)主管報(bào)告。
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