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個稅和個人支付的五險一金需要計提嗎

2021-05-07 初級會計職稱 1193人瀏覽
老師回答
個稅和社保個人部分是需要計提的,但是并不單獨計提,在計提工資總額的時候就包含個人部分的個稅和五險一金的。計提工資的時,借記“管理費用-工資”,也就是說在管理費用-工資金額里是包含個稅和社保個人部分的金額的。
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1.計提當月工資:
借:管理費用—工資
貸:應付職工薪酬—工資
2.計提當月獎金:
借:管理費用—獎金
貸:應付職工薪酬—工資
3.計提當月通訊補貼:
借:管理費用—通訊補貼
貸:應付職工薪酬—通訊補貼
4.計提當月五險(公司承擔部分):
借:管理費用—社保費
貸:應付職工薪酬—社保
5.計提當月公積金(公司承擔部分):
借:管理費用—住房公積金
貸:應付職工薪酬—住房公積金
6.繳納社保:
借:應付職工薪酬—社保
其他應付款—社保
貸:銀行存款
7.繳納公積金:
借:應付職工薪酬—公積金
其他應付款—公積金
貸:銀行存款
8.支付社保:
借:應付職工薪酬—社保
其他應付款—社保
貨:銀行存款
9.支付住房公積金:
借:應付職工薪酬—住房公積金
其他應付款—住房公積金
貨:銀行存款
10.支付工資:
借:應付職工薪酬—工資
貸:其他應付款—社保
其他應付款—公積金
應交稅費—個人所得稅
銀行存款
11.支付個人所得稅:
借:應交稅費—個人所得稅
貸:銀行存款
12.支付員工福利費:
借:管理費用—福利費
貸:應付職工薪酬—福利費
借:應付職工薪酬—福利費
貸:銀行存款
13.支付職工教育經費:
借:管理費用—職工教育經費
貸:應付職工薪酬—職工教育經費
借:應付職工薪酬—職工教育經費
貸:銀行存款。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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