拆出資金是什么

2019-05-21 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 1574人瀏覽

老師回答

　　拆出資金是指一個(gè)企業(yè)（金融）拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。該項(xiàng)目不包括企業(yè)在系統(tǒng)內(nèi)拆借的款項(xiàng)，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置“系統(tǒng)內(nèi)拆出資金”科目核算。

　　會(huì)計(jì)處理：

　　一、本科目核算企業(yè)（金融）拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。

　　企業(yè)在系統(tǒng)內(nèi)拆借的款項(xiàng)，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置“系統(tǒng)內(nèi)拆出資金”科目核算，不在本科目核算。

　　二、本科目應(yīng)當(dāng)按照拆放的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　三、拆出資金的主要賬務(wù)處理

　　（一）企業(yè)拆出資金時(shí)，借記本科目，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“銀行存款”等科目；收回資金時(shí)做相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　（二）拆出資金利息收入的賬務(wù)處理，應(yīng)當(dāng)比照“存放中央銀行款項(xiàng)”科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)按規(guī)定拆放給其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)余額。

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