技術(shù)服務(wù)費(fèi)是什么

2023-08-02 初級會計職稱 1272人瀏覽

老師回答

　　技術(shù)服務(wù)費(fèi)屬于營改增范圍內(nèi)的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，國稅局管轄，稅率為6%。

　　技術(shù)服務(wù)費(fèi)：

　　屬于營改增范圍內(nèi)的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，國稅局管轄，稅率為6%。技術(shù)服務(wù)費(fèi)是指企業(yè)按業(yè)主要求，派遣具有一定技術(shù)專長和知識的專業(yè)技術(shù)人員、專家、教授或管理人員，為承擔(dān)項目的技術(shù)指導(dǎo)、咨詢，提供設(shè)計文件、技術(shù)資料，進(jìn)行可行性研究，傳授技術(shù)，培訓(xùn)人員，參與管理等，從而，按合同或協(xié)議規(guī)定向業(yè)主收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)這一類業(yè)務(wù)。

　　現(xiàn)代服務(wù)是圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動，包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)等內(nèi)容。

　　技術(shù)服務(wù)費(fèi)包括：

　　賣方提供的技術(shù)指導(dǎo)和買方人員的技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用。技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)的解釋有承包式和計時式兩種方法。

　　1、承包式

　　即以某一固定金額或固定服務(wù)量來保證達(dá)到預(yù)定水平的目標(biāo)，無論有什么意外均由提供技術(shù)指導(dǎo)方負(fù)責(zé)。

　　服務(wù)單價=人員工資出差補(bǔ)貼(海外)出差前的準(zhǔn)備費(fèi)用代替其工作的人員費(fèi)用補(bǔ)償部分費(fèi)用(對在原單位工作時可創(chuàng)造價值的補(bǔ)償)。

　　2、計時式

　　即以實(shí)際服務(wù)量的大小來計算技術(shù)指導(dǎo)的服務(wù)費(fèi)的方式。

　　計時的技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)=實(shí)際服務(wù)量×服務(wù)單價

　　企業(yè)支付的技術(shù)服務(wù)費(fèi)計入哪個科目？

　　1、企業(yè)支付的技術(shù)服務(wù)費(fèi)計入管理費(fèi)用科目，其會計分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-技術(shù)管理費(fèi)

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　對方開來的服務(wù)費(fèi)增值稅發(fā)票會計分錄：

　　借：管理費(fèi)用-技術(shù)服務(wù)費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

　　貸：銀行存款

　　2、同時，如果是一般納稅人(開具增值稅專用發(fā)票)，其會計分錄如下：

　　(1)繳納時根據(jù)認(rèn)證的發(fā)票：

　　借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)(不含稅金額)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

　　貸：庫存現(xiàn)金等

　　(2)將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時：

　　借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)(稅金部分)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)(稅金部分)

　　(3)減免時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　貸：營業(yè)外收入

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