物業(yè)會計全盤賬務處理
2022-08-30
初級會計職稱
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老師回答
物業(yè)會計做賬的基本流程
首先，物業(yè)會計的賬務最多主要是涉及票據方面的賬務處理，像收取物業(yè)費票據；物業(yè)保安、保潔、綠化、公用設施維修等支出票據；公司日常費用支出票據，如水電費、辦公費、通訊費、管理人員工資、車輛費用等。其次，物業(yè)公司屬于營業(yè)稅的征收范圍，營業(yè)稅稅率5%；涉及的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個人所得稅、房產稅、土地使用稅、所得稅等。最后我們看下物業(yè)會計的處理流程：
1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證；
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表。
5、根據科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
當然，如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。
物業(yè)會計具體怎么做賬
物業(yè)公司常用的會計科目有：預收賬款、代收賬款、其他應付款、代管基金、經營成本、物業(yè)工程、經營收入等，具體分錄如下：
1、存現金的時候
借：銀行存款——XX銀行XX支行
貸：庫存現金
2、提現時
借：庫存現金
貸：銀行存款
3、預交稅款時
借：應交稅金——營業(yè)稅
應交稅金——城建稅
應交稅金——教育費附加
貸：銀行存款
4、養(yǎng)老金誤收退稅
借：銀行存款
貸：其他應交款——養(yǎng)老保險金
5、代付員工的工作通話費用
借：其他應收款——員工——通話費用
貸：銀行存款
6、代收電信公司的電費
借：銀行存款
貸：預收賬款
7、電信公司的電費
借：預收賬款——電費
貸：管理費用——電費
8、轉存單位定期存款
借：其他貨幣資金——定期存款
貸：銀行存款
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