庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理是什么

2022-05-25 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1750人瀏覽

老師回答

庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)怎么做賬？

企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時(shí)，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

企業(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

企業(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目;支出現(xiàn)金，借記相關(guān)科目，貸記本科目。

庫(kù)存現(xiàn)金清查方法是什么？

存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、由出納人員進(jìn)行保管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金清查時(shí)，可采取實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，一般的操作流程：

庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)安排兩位以上的工作人員進(jìn)行，兩人進(jìn)行清點(diǎn)和記錄，然后用清點(diǎn)和記錄的金額與企業(yè)賬目上的金額進(jìn)行核對(duì)。

庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款有哪些區(qū)別？

一、性質(zhì)不同

庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣;而銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。

二、形態(tài)不同

庫(kù)存現(xiàn)金是以物的形式存在;銀行存款是企業(yè)存入銀行的資金，屬于非物質(zhì)形態(tài)。

三、特點(diǎn)不同

庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。而銀行存款的特點(diǎn)是每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

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