庫存現(xiàn)金業(yè)務的賬務處理是什么

2022-05-25 初級會計職稱 1750人瀏覽

老師回答

庫存現(xiàn)金業(yè)務怎么做賬？

企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時，根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

企業(yè)因支付內部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應收款”科目。

企業(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關科目;支出現(xiàn)金，借記相關科目，貸記本科目。

庫存現(xiàn)金清查方法是什么？

存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員進行保管的貨幣。庫存現(xiàn)金清查時，可采取實地盤點法，一般的操作流程：

庫存現(xiàn)金盤點時應安排兩位以上的工作人員進行，兩人進行清點和記錄，然后用清點和記錄的金額與企業(yè)賬目上的金額進行核對。

庫存現(xiàn)金和銀行存款有哪些區(qū)別？

一、性質不同

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣;而銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

二、形態(tài)不同

庫存現(xiàn)金是以物的形式存在;銀行存款是企業(yè)存入銀行的資金，屬于非物質形態(tài)。

三、特點不同

庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。而銀行存款的特點是每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

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