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發(fā)票作廢的賬務(wù)處理怎么做

2022-05-25 初級會計職稱 1841人瀏覽
老師回答
發(fā)票作廢如何做賬?
如果是當月,直接作廢就行。
如果是前月的,得開負數(shù)銷售發(fā)票。
會計分錄如下:
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(紅字)
借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸:產(chǎn)成品(紅字)
紅字發(fā)票因為發(fā)票上的金額都是負數(shù),也被稱為負數(shù)發(fā)票。當已經(jīng)開完發(fā)票,卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯了或是別人退貨等情況下,可以開紅字發(fā)票來沖抵你開錯的發(fā)票。
發(fā)票的作廢條件
1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;
2、銷售方未抄稅并且未記賬;
3、購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
發(fā)票并不是想作廢就可以作廢,要當心,否則后果會很嚴重哦。其次需要注意的是:如果開票當月有利潤,且已經(jīng)預(yù)先交納了所得稅,是無法退稅的哦。我們知道發(fā)票有兩種,一種是增值稅普通發(fā)票,一種是增值稅專用發(fā)票。無論作廢還是跨月沖紅的發(fā)票,聯(lián)次都必須要齊全。
以上就是【發(fā)票作廢的賬務(wù)處理怎么做】的全部解答,如果想要學習更多的相關(guān)知識,歡迎大家前往高頓教育官方網(wǎng)站

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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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