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資金需要量的預(yù)測(cè)方法

2022-05-19 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1704人瀏覽
老師回答
企業(yè)資金需要量的預(yù)測(cè)方法主要有定性預(yù)測(cè)法和定量預(yù)測(cè)法兩種。定性預(yù)測(cè)法是根據(jù)調(diào)查研究所掌握的情況和數(shù)據(jù)資料,憑借預(yù)測(cè)人員的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),對(duì)資金需要量所作的判斷。定量預(yù)測(cè)法是指以資金需要量與有關(guān)因素的關(guān)系為依據(jù),在掌握大量歷史資料的基礎(chǔ)上選用一定的數(shù)學(xué)方法加以計(jì)算,并將計(jì)算結(jié)果作為預(yù)測(cè)的一種方法。
步驟:
資金需要量預(yù)測(cè)的步驟:
資金需要量預(yù)測(cè)一般按以下幾個(gè)步驟進(jìn)行:
(1)銷售預(yù)測(cè)
銷售預(yù)測(cè)是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的起點(diǎn)。銷售預(yù)測(cè)本身不是財(cái)務(wù)管理的職能,但它是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ),銷售預(yù)測(cè)完成后才能開始財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。因此,企業(yè)資金需要量的預(yù)測(cè)也應(yīng)當(dāng)以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)。
(2)估計(jì)需要的資產(chǎn)
資產(chǎn)通常是銷售量的函數(shù),根據(jù)歷史數(shù)據(jù)可以分析出該函數(shù)關(guān)系。根據(jù)預(yù)計(jì)銷售量和資產(chǎn)銷售函數(shù),可以預(yù)測(cè)所需資產(chǎn)的總量。某些流動(dòng)負(fù)債也是銷售的函數(shù),相應(yīng)的也可以預(yù)測(cè)負(fù)債的自發(fā)增長(zhǎng)率,這種增長(zhǎng)可以減少企業(yè)外部融資的數(shù)額。
(3)估計(jì)收入、費(fèi)用和留存收益
收入和費(fèi)用與銷售額之間也存在一定的函數(shù)關(guān)系,因此,可以根據(jù)銷售額估計(jì)收入和費(fèi)用,并確定凈利潤。凈利潤和股利支付率,共同決定了留存收益所能提供的資金數(shù)額。
(4)估計(jì)所需要的追加資金需要量,確定外部融資數(shù)額
根據(jù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)總量,減去已有的資金來源、負(fù)債的自發(fā)增長(zhǎng)和內(nèi)部提供的留存收益,得出應(yīng)追加的資金需要量,以此為基礎(chǔ)進(jìn)一步確定所需的外部融資數(shù)額。
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    2022-12-28 14:12 4004人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會(huì)計(jì)研究院特聘講師,《會(huì)計(jì)職稱四維考霸》編者

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