退貨收到紅字發(fā)票怎么做賬務處理

退貨收到紅字發(fā)票怎么做賬務處理：購貨分錄：借：原材料，應交稅費-增值稅進項，貸：應付賬款。紅字發(fā)票沖賬分錄：借：應付賬款，貸：原材料，應交稅費-進項稅轉出。
小規(guī)模納稅人的賬務處理
借：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款等 一般納稅人賬務處理
借：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：應收賬款等
相應的庫存商品增多，則會計分錄為：
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務成本
開具紅字發(fā)票的情況有哪些？
(1)購買方認證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的; (2)購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的;
(3)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理實施細則》三十四條：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。
對于僅是發(fā)票票面錯誤，而不是銷貨退回需要開具紅字發(fā)票的，在上級局未有明確前，暫比照銷貨退回開紅字發(fā)票的規(guī)定來處理。
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