往來(lái)賬注銷(xiāo)前如何處理

庫(kù)存無(wú)商品但有留抵稅額處理辦法.如果是因管理不善造成售價(jià)低于成本銷(xiāo)售,存貨可以作為資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào),在營(yíng)業(yè)外支出列支,留抵稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;如果是市場(chǎng)原因造成售價(jià)低于成本銷(xiāo)售,根據(jù)財(cái)稅。
一、庫(kù)存有商品處理辦法
1.賬面庫(kù)存與實(shí)物庫(kù)存不符時(shí),首先進(jìn)行庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn).如果賬面庫(kù)存大于實(shí)際庫(kù)存,說(shuō)明有商品銷(xiāo)售不記賬,將賬面庫(kù)存金額大于實(shí)物庫(kù)存的差額計(jì)算補(bǔ)交增值稅;如果賬面庫(kù)存小于實(shí)際庫(kù)存,說(shuō)明有購(gòu)進(jìn)貨物不記賬,應(yīng)將貨物退還給銷(xiāo)貨方.
2.賬面庫(kù)存與實(shí)物庫(kù)存相符時(shí),根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2005〕165號(hào))第六條規(guī)定,一般納稅人注銷(xiāo)時(shí),其存貨不作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予退稅.也就是說(shuō),當(dāng)賬面庫(kù)存與實(shí)物庫(kù)存相符時(shí)不補(bǔ)交增值稅,因?yàn)?"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"會(huì)計(jì)科目貸方反映"銷(xiāo)項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"等內(nèi)容,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理就是不補(bǔ)交增值稅. 二、庫(kù)存無(wú)商品但有留抵稅額處理辦法
1.期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額形成的.如果沒(méi)有庫(kù)存,期末仍然有留抵稅額,原因有二:其一,售價(jià)低于成本銷(xiāo)售,其二,銷(xiāo)售商品不計(jì)收入,但銷(xiāo)售成本已結(jié)轉(zhuǎn).
2.處理辦法.如果是因管理不善造成售價(jià)低于成本銷(xiāo)售,存貨可以作為資產(chǎn)損失專(zhuān)項(xiàng)申報(bào),在營(yíng)業(yè)外支出列支,留抵稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;如果是市場(chǎng)原因造成售價(jià)低于成本銷(xiāo)售,根據(jù)財(cái)稅〔2005〕165號(hào)文件規(guī)定,留抵稅額不予退稅.如果屬于銷(xiāo)售商品不計(jì)收入,但銷(xiāo)售成本已結(jié)轉(zhuǎn),應(yīng)做無(wú)票收入處理,補(bǔ)交增值稅,屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰.
往來(lái)賬一點(diǎn)差額怎么調(diào)平
1、建議不要輕易平賬,先抄要查明賬余額跟實(shí)際余額差好多的原因.
2、如果是對(duì)百方錯(cuò)記,有可能對(duì)方發(fā)現(xiàn)后要調(diào)回的,建議過(guò)3年后再處度理. 3、另外,也不能說(shuō)你放記賬沒(méi)有錯(cuò)誤,調(diào)平了,就是去了查找的動(dòng)力,也掩蓋了一些事實(shí)與真相
4、如果知知道原因,且不能收回或不能付道出的,可以報(bào)批公司領(lǐng)導(dǎo)后處理.
往來(lái)賬款是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因發(fā)生供銷(xiāo)產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系.它主要包括應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款.應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收的銷(xiāo)貨款,即向購(gòu)貨方收取的款項(xiàng);預(yù)付款是企業(yè)的購(gòu)貨款,即預(yù)先付給供貨方的款項(xiàng).應(yīng)付款是在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中由于取得與支付貨款在時(shí)間上的不一致而產(chǎn)生的負(fù)債;預(yù)收款則是由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方面發(fā)生的負(fù)債.
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