進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)是什么

月末需要把你的進(jìn)項、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出、銷項一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣你才知道你要交多少稅分錄應(yīng)該是這樣：借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/銷項稅應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/轉(zhuǎn)出未交增值稅。
《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進(jìn)項稅就不能從銷項稅額中抵扣。 實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進(jìn)項稅稅額已在當(dāng)期銷項稅額中進(jìn)行了抵扣，當(dāng)已抵扣進(jìn)項稅稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”。
進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出是在應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置的一個進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出專欄，其發(fā)生額在貸方，作為：進(jìn)項稅額專欄的備抵，而不是轉(zhuǎn)到了未交增值稅里面了。月末余額應(yīng)該為零，轉(zhuǎn)到已交稅金科目。 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置多個專欄，包括：進(jìn)項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、銷項稅額、出口退稅、進(jìn)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出多交增值稅等9個專欄。月末，只是根據(jù)計算結(jié)果，將本月應(yīng)交未交的增值稅通過轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅明細(xì)科目的貸方；或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^轉(zhuǎn)出多交增值稅專欄轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅明細(xì)科目的借方。
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