紅沖會計分錄怎么做

借：應(yīng)收賬款或銀行存款（紅字金額）；貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字金額）；貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額（紅字稅額）；同時，應(yīng)根據(jù)退回貨物等沖回已結(jié)成本；借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字金額）；貸：庫存商品或產(chǎn)成品（紅字金額）。
把兩個本來不存在對應(yīng)關(guān)系的賬戶硬糾在一起，偷逃增值稅、消費稅等，同時減少企業(yè)利潤，偷逃企業(yè)所得稅。應(yīng)按照稅收法規(guī)和財務(wù)制度將企業(yè)對外銷售取得的收入按正常銷售業(yè)務(wù)處理。
已經(jīng)由購貨方認證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負數(shù)發(fā)票的，由購貨方申請開具負數(shù)發(fā)票。
因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。 購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。
時限要求
1．因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)（自專用發(fā)票開具之日起180日）向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。
2．因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。 承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，符合條件的當場辦結(jié)。
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