領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的增值稅處理方法

領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的增值稅處理方法：原材料增值稅進項稅額不需轉(zhuǎn)出，是可以抵扣的。購買原材料時，借：原材料，應交稅費——應交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款。領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料時，借：在建工程，貸：原材料。工程達到預定可使用狀態(tài)時，借：固定資產(chǎn)，貸：在建工程。 應交增值稅
應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時，該項一律填零，不填負數(shù)。
賬務處理
（一）月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現(xiàn)貸方余額，會計分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅。
（二）月份終了，企業(yè)將當月多交的增值稅自“應交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
（三）當月繳納當月實現(xiàn)的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記“應交稅費—應交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。
（四）當月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記“應交稅費—未交增值稅”貸記“銀行存款”。
（五）“應交稅費—應交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。
（六）“應交稅費—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。 以上就是【領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的增值稅處理方法】的全部解答，如果想要學習更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！