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現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為負(fù)是什么

2022-02-07 初級會計職稱 601人瀏覽
老師回答
大多數(shù)公司的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期都為正。在大部分情況下,當(dāng)現(xiàn)金轉(zhuǎn)化周期小的時候,或者為負(fù)值,說明了企業(yè)在運營資本管理中應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)越長,占用供應(yīng)商資金的能力越強。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段,它等于經(jīng)營周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式似乎與其他現(xiàn)金管理模式如成本分析模式、存貨模式、隨機模式等沒有什么區(qū)別,都是用來確定現(xiàn)金最佳持有量的管理模式,一般財務(wù)人員在進行現(xiàn)金管理時也是這么認(rèn)為的,即現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
依據(jù)企業(yè)過去經(jīng)營的財務(wù)數(shù)據(jù),并假定企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)狀況能夠持續(xù)下去,預(yù)測企業(yè)下一個完整的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,再根據(jù)年現(xiàn)金需要量預(yù)測確定企業(yè)的現(xiàn)金最佳持有量。
然而,從實質(zhì)內(nèi)容來看,只要不是機械地應(yīng)用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式,不是以確定最佳現(xiàn)金持有量為目標(biāo),就不難發(fā)現(xiàn)這種模式在本質(zhì)上不同于現(xiàn)金的其他管理模式。
根據(jù)實質(zhì)重于形式原則,在現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式中隱含的戰(zhàn)略要素是企業(yè)經(jīng)營中不可忽略的商業(yè)要素,問題的關(guān)鍵是我們?nèi)绾我詰?zhàn)略的眼光,識別、細(xì)分和把握這些隱含的戰(zhàn)略要素,為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展提供戰(zhàn)略框架。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的含義:現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段,它等于經(jīng)營周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。
最佳持有量=年現(xiàn)金需求量/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率?,F(xiàn)金周轉(zhuǎn)率營運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容,良好的營運資金管理是企業(yè)得以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。
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    2022-12-28 14:12 4215人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
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  • 2023會計證怎么考取需要什么條件?會計證考哪些科目?
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    報名參加初級資格考試的人員,除具備基本條件外,還必須具備國家教育部門認(rèn)可的高中畢業(yè)(含高中、中專、職高和技校)及以上學(xué)歷。
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