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現(xiàn)金管理的目標是什么

2022-02-07 初級會計職稱 1067人瀏覽
老師回答
現(xiàn)金管理主要指交易性現(xiàn)金的管理,其管理目標為:在滿足需要的基礎上盡量減少現(xiàn)金的持有量。加快現(xiàn)金的周轉速度。
現(xiàn)金是企業(yè)資產中流動性最強的資產,持有一定數(shù)量的現(xiàn)金企業(yè)開展正常生產活動的基礎,是保證企業(yè)避免支付危機的必要條件;同時,現(xiàn)金又是獲利能力最弱的一項資產,過多地持有現(xiàn)金會降低資產的獲利能力。
現(xiàn)金的管理要與其持有現(xiàn)金的動機聯(lián)系起來考慮,企業(yè)持有現(xiàn)金的動機為:
(1)交易性動機
企業(yè)持有現(xiàn)金是為了滿足日常生產經營的需要,企業(yè)在生產經營過程中需要購買原材料,支付各種成本費用,為了滿足這種要求,企業(yè)應持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。
(2)預防性動機
企業(yè)在現(xiàn)金管理時,要考慮到可能出現(xiàn)的意外情況,為了應付企業(yè)發(fā)生意外可能對現(xiàn)金的需要,企業(yè)準備一定的預防性現(xiàn)金。
(3)投機性動機
企業(yè)的現(xiàn)金是與有價證券投資聯(lián)系在一起的,即多余的現(xiàn)金購買有價證券,需要現(xiàn)金將有價證券變現(xiàn)成現(xiàn)金。但是,有價證券的價格與利率的關系非常緊密,一般來說,利率的下降會使有價證券的價格上升;利率上升會使有價證券的價格下降。當企業(yè)持有大量現(xiàn)金要購買有價證券時,可能由于預測利率將要上升而停止購買有價證券,這樣企業(yè)就會持有一定量的現(xiàn)金,即投機性現(xiàn)金需求。
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    2022-12-28 14:12 3238人看過
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    2022-12-28 14:12 4300人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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