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應交稅費未交增值稅借方表示

2022-02-07 初級會計職稱 1363人瀏覽
老師回答
應交稅費未交增值稅借方一般在企業(yè)結轉預交增值稅和實際繳納增值稅的時候出現(xiàn),月份終了,將當月預繳的增值稅額自“應交稅費—預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目借:應交稅費—未交增值稅,貸:應交稅費—預交增值稅。
“應交稅費—未交增值稅”科目的核算
1、一般納稅人(目前的非電制造企業(yè)、商貿企業(yè)、火電企業(yè))的處理
(1)月末若計算出當月需要交納增值稅時(通常情況下,是指銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進項稅額等借方科目發(fā)生數(shù))
應做分錄:
借:應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸:應交稅費——未交增值稅
(2)月末若計算出當月不需要交納增值稅時(通常情況下,是指進項稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷項稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)),不需要做賬務處理,留底待以后抵扣就可以了。
(3)若需要交納增值稅的情況下,次月交納增值稅時,應做分錄:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
2、按6%繳納增值稅的水電企業(yè)的核算:
(1)月末計提應繳納的增值稅時:
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——未交增值稅
(2)月初上交上月應繳納的增值稅時
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
未交增值稅是“應交稅金”的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發(fā)生額,月末結賬時,當“應交稅金——應交增值稅”為貸方余額時,為應交增值稅,應將其貸方余額轉入該科目的貸方,反映企業(yè)未交的增值稅;
當“應交稅金——應交增值稅”為多交增值稅時,應將其多交的增值稅轉入該科目的借方,反映企業(yè)多交的增值稅。
在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"專欄,記錄一般納稅企業(yè)月終轉出應交未交的增值稅。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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