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資金需求量預測形式是什么

2022-02-07 初級會計職稱 1084人瀏覽
老師回答
資金需要量預測是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需求，對未來所需資金的估計和推測。企業(yè)籌集資金，首先要對資金需要量進行預測，即對企業(yè)未來組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需要量進行估計、分析和判斷，它是企業(yè)制定融資計劃的基礎(chǔ)。
資金需要量預測公式:
1、因素分析法
資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1±預測期銷售增減率）×（1±預測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率）。
2、銷售百分比法
（1）資金需求增長額=增加的敏感性資產(chǎn)-增加的敏感性負債。
其中：
增加的敏感性資產(chǎn)=基期敏感性資產(chǎn)/基期銷售額×（預測期銷售額-基期銷售額）。
增加的敏感性負債=基期敏感性負債/基期銷售額×（預測期銷售額-基期銷售額）。
則：資金需求增長額=增加的敏感性資產(chǎn)-增加的敏感性負債+增加的非敏感性資產(chǎn)。
（2）增加的留存收益
增加的留存收益=預測期銷售收入×銷售凈利率×利潤留存率=預測期銷售收入×銷售凈利率×（1-股利支付率）。
（3）外部融資需求量
外部融資需求量=資金需求增長額-增加的留存收益=（增加的敏感性資產(chǎn)-增加的敏感性負債）-增加的留存收益。
如果非敏感性資產(chǎn)增加（如添置生產(chǎn)設(shè)備），則外部籌資需要量也會增加，則：外部融資需求量=資金需求總量-增加的留存收益=（增加的敏感性資產(chǎn)-增加的敏感性負債+增加的非敏感性資產(chǎn)）-增加的留存收益。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師，《會計職稱四維考霸》編者

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