稅法原則是什么

稅法的原則是反映稅收活動的根本屬性，是稅收法律制度建立的基礎。稅法原則包括稅法基本原則和稅法適用原則，稅法基本原則有四項，稅法適用原則有六項。
稅收法定
稅收法定是稅法至為重要的基本原則，或稱稅法的最高法律原則，它是民主和法治原則等現(xiàn)代憲法原則在稅法上的體現(xiàn)，對保障人權、維護國家利益和社會公益舉足輕重。正因為如此，各國憲法一般對其加以肯定，且都是從征稅主體的征稅權和納稅主體的納稅義務這兩方面予以規(guī)范，并尤其強調征稅權的行使必須限定在法律規(guī)定的范圍內，確定征納雙方的權利義務必須以法律規(guī)定為依據(jù)，任何主體行使權利和履行義務均不得超越法律的規(guī)定，從而使當代通行的稅收法定主義具有了憲法原則的位階。中國憲法既未對財政稅收制度作專門的規(guī)定，也未對稅收立法權作專門的規(guī)定，僅是在“公民的基本義務”一節(jié)規(guī)定“公民有依照法律納稅的義務”，故而稅收法定主義在憲法上未得到明確的肯定。因為該規(guī)定僅能說明公民的納稅義務要依照法律產(chǎn)生和履行，并未說明更重要的方面，即征稅主體應依照法律的規(guī)定征稅。為了彌補這一立法上的缺失，《稅收征管法》特別規(guī)定，稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，任何機關、單位和個人不得違反。這一規(guī)定使得稅收法律主義只是在法律上而不是在憲法上得到了確立，盡管其積極意義也是應當肯定的，但是由于位階低，其效力、效益深受局限。有鑒于此，應當通過憲法修改案的方式增補體現(xiàn)稅收法定主義的規(guī)定，以使我國憲法更加完善，稅收法治更為健全。
稅收法定原則的內容，一般由以下三項具體原則組成： 稅收要素法定原則
稅收要素法定原則要求征稅主體、納稅人、征稅對象、計稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠等稅收要素必須且只能由立法機關在法律中加以規(guī)定，即只能由狹義上的法律來規(guī)定稅收的構成要件，并依此確定納稅主體納稅義務的有無及大小。在稅收立法方面，立法機關根據(jù)憲法的授權而保留專屬自己的立法權力，除非它愿意就一些具體而微的問題授權其他機關立法，任何主體均不得與其分享立法權力。行政機關不得在行政法規(guī)中對稅收要素做出規(guī)定，至于部委規(guī)章、法院判決、習慣等更不得越雷池半步。立法機關之所以嚴格保留稅收要素的立法權，是因為稅法同刑法一樣，均關系到相關主體的自由和財產(chǎn)權利的限制或剝奪。稅收法定原則同刑法上的罪刑法定主義的法理是一致的，凡涉及可能不利于國民或加重其負擔的規(guī)定，均應嚴格由人民選舉出來的立法機關制定，而不應由政府決定。
稅收要素明確原則
依據(jù)稅收法定原則的要求，稅收要素、征稅程序等不僅要由法律做出專門規(guī)定，而且還必須盡量明確，以避免出現(xiàn)漏洞和歧義，給權力的恣意濫用留下空間。所以，有關稅收要素的法律規(guī)定不應是模糊的一般條款，否則便會形成過大的行政自由裁量權。當然，稅收要素的絕對明確也是很難做到的。為了實現(xiàn)稅法上的公平正義，在一定的條件下和范圍內使用一些不確定的概念也是允許的，如“在必要時”，“基于正當?shù)睦碛?rdquo;等。但是，不確定概念的使用，應該做到根據(jù)法律的宗旨和具體的事實可以明確其意義。
征稅合法性原則
在稅收要素及與其密切相關的、涉及納稅人權利義務的程序法要素均由形式意義上的法律明確規(guī)定的前提下，征稅機關必須嚴格依據(jù)法律的規(guī)定征收稅款，無權變動法定稅收要素和法定征收程序，這就是征稅合法性原則。據(jù)此，沒有法律依據(jù)，征稅機關無權開征、停征、減免、退補稅收。依法征稅既是其職權，也是其職責，征稅機關無權超越法律決定是否征稅及何時征稅，不允許征納雙方之間達成變更稅收要素或征稅程序的稅收協(xié)議。只不過，為了保障公平正義，該原則的適用在如下幾種特殊情況下應當受到限制：（1）對于納稅人有利的減免稅的行政先例法成立時應適用該先例法；（2）征稅機關已通常廣泛地作出的有利于納稅人的解釋，在相同情況下對每個特定的納稅人均應適用；（3）在稅法上亦應承認誠實信用原則和禁止反悔的法理，以進行個別救濟，因而在個別情況下，誠信原則應優(yōu)先適用。 以上就是【稅法原則是什么】的全部解答，如果想要學習更多相關知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！