留抵稅額是什么

留抵稅額是納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。一般納稅人注銷時(shí)存貨及留抵稅額的處理：般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。 留抵稅
留抵稅是指作為一般納稅人，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物多，進(jìn)項(xiàng)稅也就多，庫(kù)存商品也就多，如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，就會(huì)出現(xiàn)留抵稅金，同時(shí)也會(huì)有相應(yīng)多的庫(kù)存商品。即留抵稅是由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)所產(chǎn)生的稅收。如果只有留抵稅金而沒(méi)有實(shí)際庫(kù)存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計(jì)提銷售，有逃稅現(xiàn)象。
一般公式
一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅
進(jìn)項(xiàng)稅留抵
本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅。
留抵稅金是累計(jì)的，可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，沒(méi)有時(shí)間的限制。
已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)發(fā)生銷項(xiàng)稅，是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)。
其他
商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期增值稅
商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期最短是6個(gè)月,最長(zhǎng)是12個(gè)月。
在輔導(dǎo)期時(shí)當(dāng)月認(rèn)證次月抵扣,當(dāng)月只能作代抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅,次月轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅. 轉(zhuǎn)正為一般納稅人后,當(dāng)月認(rèn)證后必須當(dāng)月抵扣。
固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅
固定資產(chǎn)的增值稅要計(jì)入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2009年1月1日以后增值稅從生產(chǎn)型改成消費(fèi)型，購(gòu)買固定資產(chǎn)的增值稅是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的。 無(wú)論是外購(gòu)還是自制的不動(dòng)產(chǎn)不得扣除。小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，同樣不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 以上就是【留抵稅額是什么】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！