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利率互換是什么

2021-12-15 初級會計職稱 1467人瀏覽
老師回答
利率互換是交易雙方在一筆名義本金數額的基礎上相互交換具有不同性質的利率支付,即同種通貨不同利率的利息交換。通過這種互換行為,交易一方可將某種固定利率資產或負債換成浮動利率資產或負債,另一方則取得相反結果。利率互換的主要目的是為了降低雙方的資金成本(即利息),并使之各自得到自己需要的利息支付方式 (固定或浮動)。
介紹
利率互換(Interest Rate Swap),商務印書館《英漢證券投資詞典》解釋:利率互換(interest rate swap)。亦作:利率掉期。一種互換合同。合同雙方同意在未來的某一特定日期以未償還貸款本金為基礎,相互交換利息支付。利率互換的目的是減少融資成本。如一方可以得到優(yōu)惠的固定利率貸款,但希望以浮動利率籌集資金,而另一方可以得到浮動利率貸款,卻希望以固定利率籌集資金,通過互換交易,雙方均可獲得希望的融資形式。
概述
利率互換與貨幣互換在互換交易中占主要地位。利率互換是指兩筆貨幣相同、債務額相同(本金相同)、期限相同的資金,作固定利率與浮動利率的調換。這個調換是雙方的,如甲方以固定利率換取乙方的浮動利率,乙方則以浮動利率換取甲方的固定利率,故稱互換?;Q的目的在于降低資金成本和利率風險。利率互換與貨幣互換都是于1982年開拓的,是適用于銀行信貸和債券籌資的一種資金融通新技術,也是一種新型的避免風險的金融技巧,目前已在國際上被廣泛采用。
原因
利率互換之所以會發(fā)生,是因為存在著這樣的兩個前提條件:
①存在品質加碼差異
②存在相反的籌資意向
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