食堂賬目怎么建賬做賬

第一種情況：若為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的職工食堂、入駐餐飲公司固定餐飲公司配送，可取得發(fā)票并據(jù)實(shí)入賬。第二種情況：不獨(dú)立經(jīng)營(yíng)（包括獨(dú)立核算或并入企業(yè)大賬核算）的食堂取得稅前扣除憑證。
1、對(duì)于米面油鹽醬醋等，比如在網(wǎng)上商城、超市及配送等購(gòu)買，取得發(fā)票稅前扣除憑證。 2、對(duì)于農(nóng)副產(chǎn)品，比如青菜、牛羊肉以及鮮活魚類等，要區(qū)別幾種情況取得發(fā)票：
（1）在超市等經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)買，取得發(fā)票入賬；
（2）通過蔬菜公司配送，發(fā)票入賬；
（3）通過固定的個(gè)人配送，取得代開發(fā)票入賬（自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品代開發(fā)票免稅）
（4）農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)或集市，取得稅前扣除憑證包括：農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)或集市代開發(fā)票點(diǎn)代開發(fā)票；農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)或集市管理部門出具購(gòu)買憑證；企業(yè)或銷售者開具的收據(jù)，銷售者簽字；
3、獨(dú)立核算非獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，從大賬上“拿錢”，不需要發(fā)票
提醒：未對(duì)外經(jīng)營(yíng)的食堂支出，作為職工福利費(fèi)/業(yè)務(wù)招待費(fèi)在扣除限額內(nèi)準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除。
一、企業(yè)賬務(wù)處理
1、企業(yè)食堂應(yīng)該設(shè)立單獨(dú)的輔助賬核算食堂收支，用以核算食堂的開支。企業(yè)支付給食堂經(jīng)費(fèi)時(shí)：借：其他應(yīng)收款—食堂；貸：貨幣資金。
月末，食堂依據(jù)輔助賬核算的屬于企業(yè)的支出，開具食堂結(jié)算收據(jù)給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依據(jù)結(jié)算收據(jù)：借：管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)；貸：其他應(yīng)收款—食堂。
2、企業(yè)購(gòu)入食堂用固定資產(chǎn)，屬于公司福利用設(shè)備，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
借：固定資產(chǎn)；貸：貨幣資金。計(jì)提折舊時(shí)：借：管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)；貸：累計(jì)折舊。
3、企業(yè)為食堂內(nèi)部人員計(jì)提工資，會(huì)計(jì)做賬如下：
借：管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)；貸：應(yīng)付職工薪酬。
二、食堂輔助賬的賬務(wù)處理
1、食堂設(shè)置輔助賬務(wù)，反映食堂收支，受到企業(yè)撥款時(shí)：
借：貨幣資金；貸：其他應(yīng)付款——公司。
2、食堂采購(gòu)材料時(shí)：
借：原材料；貸：貨幣資金。
3、月末盤點(diǎn)，算出消耗，結(jié)算食堂成本： 借：食堂支出成本；貸：原材料
4、收取員工自付的餐費(fèi)
借：貨幣資金；貸：食堂支出成本。
注：內(nèi)部食堂收取員工就餐費(fèi)用，不作食堂收入處理，而應(yīng)直接沖減食堂成本費(fèi)用。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核算單位相互提供的勞務(wù)，不構(gòu)成增值稅納稅義務(wù)，向職工收取的費(fèi)用無須納稅。
5、月末食堂根據(jù)合算的當(dāng)月食堂支出成本，開具內(nèi)部結(jié)算收據(jù)，上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)：
借：其他應(yīng)付款—公司；貸：食堂支出成本。
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