待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄是什么

理論上業(yè)務(wù)處理時(shí),應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證 所以待抵扣進(jìn)項(xiàng),應(yīng)該是當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)不夠時(shí)才會(huì)發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒(méi)有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。這樣，進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是：借：原材料（或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，貸：應(yīng)付賬款。 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)的“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對(duì)的已認(rèn)證專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)增值稅抵扣憑證）注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
定義
輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
企業(yè)的有些進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，每月月初主管會(huì)計(jì)拿上個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票去國(guó)稅局申請(qǐng)退稅，但同時(shí)每個(gè)月你也需要交增值稅，如果你交的增值稅比你要抵扣的增值稅少，就要留到下個(gè)月抵扣，也就是不會(huì)出現(xiàn)國(guó)稅局倒找給你錢(qián)的狀況。舉個(gè)例子給你:比如本月你企業(yè)上交增值稅100萬(wàn)，本月你購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)可以得到進(jìn)項(xiàng)稅退稅110萬(wàn)，那么本月你只能得到100萬(wàn)的退稅，剩下的10萬(wàn)就是待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。東北地區(qū)增值稅轉(zhuǎn)型沒(méi)有對(duì)財(cái)政造成太大的影響就是因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)的增值稅增量少不足以抵扣那么多進(jìn)項(xiàng)稅，造成待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅還有很大一部分。例如2005年一季度，東北地區(qū)新增固定資產(chǎn)投資額85.77億元，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)生額12.38億元，上年留抵的進(jìn)項(xiàng)稅5.53億元；國(guó)稅已辦理退稅8.69億元，抵減欠稅3442萬(wàn)元，兩者合計(jì)9.03億元，結(jié)轉(zhuǎn)到下期抵退的進(jìn)項(xiàng)稅8.88億元。 以上就是【待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄是什么】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！