混合資本債券是什么
2021-12-08
初級會計職稱
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混合資本債券屬于混合型證券，是針對巴塞爾協(xié)議對于混合資本工具的要求而設(shè)計的一種債券形式，所募資金可計入銀行附屬資本。商業(yè)銀行可通過發(fā)行一定額度的混合資本債券，填補(bǔ)現(xiàn)有附屬資本不足核心資本100%的差額部分。
巴塞爾協(xié)議按照資本質(zhì)量及彌補(bǔ)損失的能力，將商業(yè)銀行的資本劃分為一級資本和二級資本，其中二級資本又可以分為低二級資本和高二級資本?；旌腺Y本債(混合資本工具)就是屬于二級資本中的高二級資本。
混合資本債券是指商業(yè)銀行發(fā)行的，具有以下特征的債券：
期限在15年以上，發(fā)行之日起10年內(nèi)不得贖回。發(fā)行之日起10年后發(fā)行人具有一次贖回權(quán)，若發(fā)行人未行使贖回權(quán)可以適當(dāng)提高混合資本債券的利率。
混合資本債券到期前，如果發(fā)行人核心資本充足率低于4%，發(fā)行人可以延期支付利息；如果同時出現(xiàn)以下情況：最近一期經(jīng)審計的資產(chǎn)負(fù)債表中盈余公積與未分配利潤之和為負(fù)，且最近12個月內(nèi)未向普通股股東支付現(xiàn)金紅利，則發(fā)行人必須延期支付利息。在不滿足延期支付利息的條件時，發(fā)行人應(yīng)立即支付欠息及欠息產(chǎn)生的復(fù)利。
當(dāng)發(fā)行人清算時，混合資本債券本金和利息的清償順序列于一般債務(wù)和次級債務(wù)之后、先于股權(quán)資本。
混合資本債券到期時，如果發(fā)行人無力支付清償順序在該債券之前的債務(wù)，或支付該債券將導(dǎo)致無力支付清償順序在混合資本債券之前的債務(wù)，發(fā)行人可以延期支付該債券的本金和利息。待上述情況好轉(zhuǎn)后，發(fā)行人應(yīng)繼續(xù)履行其還本付息義務(wù)，延期支付的本金和利息將根據(jù)混合資本債券的票面利率計算利息。
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與次級債相比，混合資本債券具有較高資本屬性，當(dāng)銀行倒閉或清算，其清償順序列于次級債之后，先于股權(quán)資本;債券期限要求在15年以上，且10年內(nèi)不得
2022-01-06 17:03
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