進項稅轉出會計分錄怎么做
2021-12-07
初級會計職稱
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老師回答
進項稅額轉出會計分錄：
借：管理費用，
借：銷售費用，
借：庫存商品，
借：制造費用等，
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出。
企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：
貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發(fā)生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發(fā)生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理
借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
進項稅額轉出怎么做會計分錄？
(1)發(fā)生需要轉出時:
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用);
貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出).
(2)月底進行結轉時:
借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出);
貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅).
進項稅額轉出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況:
(1)納稅人購進的貨物及在產品、產成品發(fā)生非正常損失;
(2)納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)
貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)補充:退貨不屬于進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數(shù)"發(fā)票直接沖減進項稅額,也就是:
借:庫存商品(紅字)
應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)
貸:銀行存款(紅字)
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