財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理一般需要

2020-04-01 CFA 1329人瀏覽

老師回答

財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理一般需要通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)損益科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。為了反映財(cái)產(chǎn)清查的盤盈和盤虧情況，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶。借方登記財(cái)產(chǎn)的盤虧、毀損數(shù)額以及盤盈的轉(zhuǎn)銷數(shù)字，貸方登記財(cái)產(chǎn)的盤盈數(shù)額以及盤虧的轉(zhuǎn)銷數(shù)。

如果月末為借方余額，表示尚未處理的財(cái)產(chǎn)物資的凈損失數(shù)，如果為貸方余額，表示尚未處理的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的凈溢余數(shù)字(符合小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的小企業(yè)按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定不設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶，對(duì)清查結(jié)果直接進(jìn)行處理)。

清查步驟：

一、實(shí)物清查：

1、填制“盤存單”，是財(cái)產(chǎn)清查工作的原始憑證。

2、如果實(shí)存與賬面不符時(shí)，根據(jù)盤存清單填制實(shí)物、往來(lái)賬項(xiàng)清查結(jié)果報(bào)告表（即實(shí)存帳存對(duì)比表），是調(diào)整賬面記錄的原始憑證。

二、貨幣資金的清查填制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，既起到盤存單的作用，又起實(shí)存帳存對(duì)比表的作用。

三、銀行存款的清查一般是將銀行存款對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì)。

四、往來(lái)款項(xiàng)的清查按每一個(gè)經(jīng)濟(jì)來(lái)往單位編制“往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單”，送往各經(jīng)濟(jì)來(lái)往單位；對(duì)方核對(duì)相符后，加蓋公章退回；不符則注明情況或另抄對(duì)賬單退回。

另，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。

提貨單和入庫(kù)單都算原始憑證，一般情況下都是作為發(fā)票的附件的。

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