一、購買過程
購進某化工甲材料25噸,不含稅價2000元，稅率17%。用支票支付20000，現(xiàn)金支付8500元，余款6個月后支付
1、購進材料，材料未入庫
借：材料采購(包括運雜費)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款(付款或支票)
或：應(yīng)付票據(jù)(商業(yè)匯票)
應(yīng)付賬款(款未付)
或：現(xiàn)金
以上所購甲化工材料25噸驗收入庫。
2、材料入庫
借：原材料——XX材料
貸：材料采購
二、生產(chǎn)過程
1、制造A產(chǎn)品從倉庫領(lǐng)用甲材料20噸，制造B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料10噸，車間零星領(lǐng)用1噸，辦公室其他用途領(lǐng)用0.5噸
借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品(A產(chǎn)品領(lǐng)用材料)
——B產(chǎn)品(B產(chǎn)品領(lǐng)用材料)
制造費用(車間一般性耗用材料)
管理費用(管理部門領(lǐng)用材料)
貸：原材料——XX材料
2、計算(結(jié)轉(zhuǎn))本月工資
本月計提工資150000，其中，A產(chǎn)品
借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品(A產(chǎn)品工人工資)
B產(chǎn)品(B產(chǎn)品工人工資)
制造費用(車間管理人員工資)
管理費用(廠部管理部門人員工資，含財務(wù)人員)
貸：應(yīng)付職工薪酬
3、從銀行提取現(xiàn)金，備發(fā)工資
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：庫存現(xiàn)金
5、以銀行存款預(yù)付下半年或下年度報刊雜志費1500(房租費3000或保險費2500)
借：待攤費用
貸：銀行存款
6、攤銷(或分攤)保險費等
借：管理費用(或制造費用)
貸：待攤費用
7、計提(或預(yù)提)本月銀行短期借款利息5100元
借：財務(wù)費用
貸：預(yù)提費用
8、支付本季度短期借款利息15300元
借：預(yù)提費用(前兩個月已預(yù)提的利息)
財務(wù)費用(本月的利息)
貸：銀行存款(支付的利息)
9、計提本月固定資產(chǎn)折舊35000，其中車間設(shè)備折舊20000，廠部資產(chǎn)折舊15000元
借：制造費用(車間設(shè)備折舊)
管理費用(廠部固定資產(chǎn)折舊)
貸：累計折舊
10、職工報銷藥費1230元
借：應(yīng)付職工薪酬(在職職工)
管理費用(退休人員)
貸：庫存現(xiàn)金
11、用現(xiàn)金購買辦公用品1200元，其中管理部門1000元，車間200元。
借：管理費用(管理部門辦公用)
制造費用(車間辦公用)
貸：庫存現(xiàn)金
12、張某出差借支差旅費1500
借：其他應(yīng)收款——XX
貸：庫存現(xiàn)金
13、出差人員張某歸來報銷差旅費1000，退回余款
借：管理費用(或制造費用)
(報銷的金額)
庫存現(xiàn)金
(退回的款項)
貸：其他應(yīng)收款——XX
(原來借支的金額)
14、出差人員甲歸來報銷差旅費500少借200、補足款項)
借：管理費用(或制造費用)
(報銷的金額)
貸：其他應(yīng)付收款—XX
(原來借支的金額)
庫存現(xiàn)金(補足的現(xiàn)金)
15、月末，分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費用
借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品
——B產(chǎn)品
貸：制造費用
16、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品成本A產(chǎn)品30噸，B產(chǎn)品20噸
借：庫存商品——XX產(chǎn)品
貸：生產(chǎn)成本——XX產(chǎn)品
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