個人納稅申報

A、790萬人薪資已檔案化管理

江蘇省地稅局一位官員告訴記者，江蘇已從今年起按規(guī)定在13個省轄市全部實行個稅全員全額明檔案化管理，只要是個人工資薪金所得，都納入了稅務(wù)部門的監(jiān)管數(shù)據(jù)中。如此，每人每月的工資薪金所得都有納稅信息，所以全省目前每個月的個稅采集數(shù)據(jù)量相當(dāng)于全省一年采集的所有稅種的數(shù)據(jù)總量，“可以這么說，每個人的個稅數(shù)據(jù)都相當(dāng)于一個企業(yè)。”這位人士透露，江蘇現(xiàn)已對790多萬納稅人進行了全員全額明細(xì)管理，其中，南京有150多萬人。2005年全省個稅征繳總額已達136億元。

B、身份證將作為納稅惟一編號

現(xiàn)在全省個稅電子數(shù)據(jù)庫分析比對仍以市為單位，但是稅務(wù)部門也面臨著個稅數(shù)據(jù)不斷擴容帶來的保存、比對難度增加的尷尬。

據(jù)一位稅務(wù)官員透露，為了嚴(yán)格稅源管理，

國家稅務(wù)總局已和公安部合作，參照國外每個納稅人有一個惟一的納稅編號的做法，用公民身份證號碼作為識別信息。不過稅務(wù)機關(guān)還面臨著一個難題，那就是軍人、外國人用什么證件來登記管理。因為軍人持有的是軍官證而非身份證，而有的外國人持有幾個國家護照，護照號碼也是能夠更換的，還沒有更好的辦法來解決這個問題。

C、取消現(xiàn)金交易是監(jiān)控關(guān)鍵

省地稅局人士坦言，雖然全員全額管理相當(dāng)于對個人收入進行了檔案化管理，但如果納稅人所得勞務(wù)報酬沒有代扣代繳或自行申報，而是現(xiàn)金交易，對其個稅征管就存在難度。當(dāng)前稅務(wù)部門與銀行等部門的個人資料數(shù)據(jù)沒有共享，不是技術(shù)層面的問題，主要是涉及部門利益。只有稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有偷漏稅嫌疑已立案調(diào)查時，才能查其銀行戶頭。所以，取消現(xiàn)金交易是關(guān)鍵，個人所有的收入都打到賬上，銀行和稅務(wù)一聯(lián)網(wǎng)，你的存款和工資薪金收入就一清二楚。據(jù)悉，銀行自身的全國聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)已在試運行，而江蘇個人信用聯(lián)合征信系統(tǒng)平臺已啟動。

申報隱性收入涉隱私嗎

A、銷售獎金發(fā)票報銷提取

【案例】南京某企業(yè)業(yè)務(wù)員從事產(chǎn)品銷售工作，他私下告訴記者，自己在提取銷售提成獎金時，與單位有個不成文的規(guī)定，就是自己每月工資單上只是單位的基本工資，甚至達不到個稅起征點，而自己的獎金部分則需要收集一些各種各樣的餐飲、住宿、交通發(fā)票等等，采取報銷的形式提取，這種以報銷形式拿到的錢不用繳個稅，而且企業(yè)還可以用這些發(fā)票沖抵成本。因此自己出差時常常需要多開一些發(fā)票，有時還從朋友那里要一些發(fā)票。而據(jù)記者了解，這種情況在一些財務(wù)制度不健全的小企業(yè)確實存在。

【分析】我省稅務(wù)專家告訴記者，目前，

個人所得稅改革最難的不是政策調(diào)整，而是征收管理。尤其是高收入人群的主要收入來源較多，使稅務(wù)部門往往難以掌控，造成偷逃稅款現(xiàn)象屢禁不止。據(jù)了解，僅僅被列在所得計算范圍之內(nèi)的勞務(wù)報酬所得，就包括了個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗等三十多項所得。“這些方面的收入，很大一部分是隱形的。不少真正的‘富人’存在偷漏稅、避稅情形，很多收入都沒有通過銀行賬戶反映出來。這也是一個很難解決的問題。”有關(guān)專家如此評論。

要真正解決問題，專家認(rèn)為有以下四點：一是實行一人一個稅號。這個稅號可以用身份證號碼作為識別碼，并且和每個人的社會保險一致；二是需要貨幣化。現(xiàn)在有些收入不是發(fā)工資和獎金，而是給你

別墅和出國旅游，這些實物都應(yīng)該算作收入，都應(yīng)該征稅；三是應(yīng)加強現(xiàn)金管理；四是銀行要聯(lián)網(wǎng)?，F(xiàn)在我們到銀行儲蓄都要用身份證，其實身份證起的作用很小，你可以用身份證在這個銀行開一個賬戶，在另一個銀行也可以開一個賬戶。做到這四點，每個人的收入透明了，就可以對富人按綜合征收模式實行高稅率。

B兼職收入申報是否屬泄隱私

【案例】在某事業(yè)單位的林先生昨天聽到個稅自行納稅申報的消息后，顯得很猶豫。他告訴記者，自己是技術(shù)人員，除了在現(xiàn)在單位的工作外，還在其他兩個企業(yè)承擔(dān)了技術(shù)改造和研發(fā)的兼職業(yè)務(wù)。取得收入交個稅是應(yīng)該的，但自己擔(dān)心的是新辦法申報時需要填寫個人任職和受雇單位，雖然稅務(wù)機關(guān)會恪守保密制度，但自己還是擔(dān)心萬一在外兼職的事情被現(xiàn)在單位知道后，對自己的前途有不利影響。再說這些收入都屬于個人隱私，如果強行申報，今后將被納入個人信用資料，是否存在侵犯隱私的問題呢？

【分析】其實害怕隱私暴露也是很多人隱瞞收入不報的原因之一。此前國家稅務(wù)總局聯(lián)合南京地稅局在對南京地區(qū)納稅人的詳細(xì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，被調(diào)查的40多萬納稅人中，有2萬多人有兩處以上收入，最多的是一個納稅人在16個單位有收入。這些收入肯定有很多是隱性從業(yè)得來的，被列入了“隱私”范疇。今年夏天有關(guān)人員對暑期家教老師收入統(tǒng)計時就發(fā)現(xiàn)，很多老師的月收入達到幾千元，最多的有上萬元，但主動繳稅的幾乎沒有。業(yè)內(nèi)人士說，這已成為家教市場潛規(guī)則。作為知識分子群體，老師不主動納稅絕對不是因為不懂稅法，而是有很多更為隱晦的原因，比如怕暴露老師身份、怕違反學(xué)校規(guī)定等等。一位從事家教的某重點中學(xué)張老師承認(rèn)，自己的家教收入最多時一個月甚至超過了10000元，而南京僅普高的老師約有30%都做過家教，名校老師做家教的應(yīng)該還要高于這個比例。如果主動去繳稅，別人知道自己做家教掙了很多錢，就像暴露了自己的隱私一樣，肯定不合適。而且老師不能主動納稅的原因之二是怕自己違反學(xué)校規(guī)定的事實暴露，因為很多學(xué)校明確規(guī)定不允許老師做家教。南京市教育部門在今年上半年新修訂的《教師專業(yè)技術(shù)資格評審條件（試行）》（中學(xué)高級、中學(xué)一級和小學(xué)高級教）三個評審條件修訂中規(guī)定：違規(guī)從事有償家教的教師至少緩評，甚至取消申報資格。

在這種環(huán)境下，如果強制讓個人所有收入曝光，姑且不論可行與否，在個人隱私被曝光后肯定會衍生一系列的社會問題。

綜合與分類結(jié)合是方向

A、美國有5種個稅申報模式

目前美國個人所得稅隨納稅人申報狀態(tài)、家庭結(jié)構(gòu)及個人情況的不同而不同。美國常規(guī)個人所得稅共有5種申報狀態(tài)，即單身申報、夫妻聯(lián)合申報、喪偶家庭申報、夫妻單獨申報及戶主申報。納稅人根據(jù)各自的不同情況，把各種不同來源的收入總和按照規(guī)定作出扣除。美國是根據(jù)個人收入情況逐步提高稅率，從而以此來減少低收入者的負(fù)擔(dān)和控制高收入者的收入過快增長。

B、綜合分類相結(jié)合是發(fā)展方向

我省稅務(wù)專家介紹，我國現(xiàn)行的個人所得稅實行的是分類所得制，優(yōu)點是稅制簡單，計算方便，但弊端很多，特別是費用扣除不合理，納稅人應(yīng)稅項目越多，得到的費用扣除也就越多，難以體現(xiàn)公平稅賦，合理負(fù)擔(dān)的原則。而綜合所得制充分考慮了納稅人的總體負(fù)擔(dān)能力，但是這種稅制管理難度大，管理成本高，需要具備較先進的征管技術(shù)，尤其是要普遍采用電腦網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫對個人收入進行監(jiān)控。我國現(xiàn)階段很多地區(qū)尚不具備這一條件。因此分類和綜合相結(jié)合的稅制模式比較適合我國人口眾多、經(jīng)濟發(fā)展不平衡的現(xiàn)狀，同時符合對高收入者稅收調(diào)節(jié)力度的要求，此次出臺的政策可以看做是向這一稅收模式的過渡。