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遞延所得稅負債指哪些

2019-12-26 中級職稱 1194人瀏覽
老師回答
  遞延所得稅負債主要指:本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債;本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算;遞延所得稅負債的主要賬務處理。
  遞延所得稅負債的計量:
  遞延所得稅負債應以相關(guān)應納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量。在我國,除享受優(yōu)惠政策的情況以外,企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發(fā)生變化,企業(yè)在確認遞延所得稅負債時,可以以現(xiàn)行適用稅率為基礎(chǔ)計算確定,無論應納稅暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何,遞延所得稅負債的確認不要求折現(xiàn)。
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