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遞延收益的所得稅處理

2020-06-28 初級職稱 1710人瀏覽
老師回答
遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發(fā)生制在收益確認上的運用。
遞延所得稅費用=遞延所得稅負債增加額+遞延所得稅資產(chǎn)減少額
遞延所得稅收益=遞延所得稅負債減少額+遞延所得稅資產(chǎn)增加額
如果該項財政資金屬于應稅收入，收到時即應全額計入應納稅所得額，后續(xù)使用該資金購建的資產(chǎn)的折舊、攤銷等可以照常稅前扣除的，則該項遞延收益的帳面價值小于計稅基礎，存在可抵扣暫時性差異，在符合遞延所得稅資產(chǎn)確認前提(在該遞延收益的攤銷年限內(nèi)預計將產(chǎn)生足夠的應納稅所得額)的前提下，可就該項可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)
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