日前，全國(guó)金融工作會(huì)議召開(kāi)。會(huì)議指出，金融工作要緊緊圍繞服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、防控金融風(fēng)險(xiǎn)、深化金融改革等3項(xiàng)任務(wù)，創(chuàng)新和完善金融調(diào)控，健全現(xiàn)代金融企業(yè)制度，完善金融市場(chǎng)體系，推進(jìn)構(gòu)建現(xiàn)代金融監(jiān)管框架，加快轉(zhuǎn)變金融發(fā)展方式，健全金融法治，保障國(guó)家金融安全，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和金融良性循環(huán)、健康發(fā)展。
會(huì)議強(qiáng)調(diào)，要堅(jiān)定深化金融改革，完善現(xiàn)代金融企業(yè)制度，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)外部市場(chǎng)約束。其中，會(huì)計(jì)管理工作效率的提升將有助于金融企業(yè)進(jìn)一步防范風(fēng)險(xiǎn)。
防控戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)
在此次會(huì)議中，金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范被提升到了相當(dāng)高的位置。會(huì)議指出，防止發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)是金融工作的永恒主題。要把主動(dòng)防范化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)放在更加重要的位置，科學(xué)防范，早識(shí)別、早預(yù)警、早發(fā)現(xiàn)、早處置，著力防范化解重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)，著力完善金融安全防線和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置機(jī)制。
這里提到的“系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)”，在新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司副總裁、首席財(cái)務(wù)官楊征看來(lái)，實(shí)際上指的是金融機(jī)構(gòu)自身的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)自身的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)問(wèn)題所產(chǎn)生的后果，其嚴(yán)重性將遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于具體業(yè)務(wù)層面出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的后果。
“風(fēng)險(xiǎn)管理也是此次金融工作會(huì)議為推動(dòng)金融行業(yè)整體發(fā)展重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題之一。在過(guò)去幾年里，行業(yè)內(nèi)的某些企業(yè)過(guò)度強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的金融化、短期化，杠桿率過(guò)高，追求在短期內(nèi)積累巨量的資金，嚴(yán)重偏離了金融行業(yè)的本質(zhì)。這將為企業(yè)今后的負(fù)債、成本以及現(xiàn)金流管理埋下長(zhǎng)期隱患。”楊征告訴記者。
正是因?yàn)槿绱?，此次金融工作?huì)議特別強(qiáng)調(diào)了金融行業(yè)要服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要本質(zhì)。會(huì)議強(qiáng)調(diào)，金融是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的血脈，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)是金融的天職，是金融的宗旨，也是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的根本舉措。可以將服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)看作是金融行業(yè)不可偏離的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)之一。
從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來(lái)看，此前，財(cái)政部印發(fā)修訂后的4項(xiàng)金融工具系列會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，與此次金融工作會(huì)議的精神相契合。當(dāng)時(shí)，有關(guān)專家在接受《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》記者采訪時(shí)表示，這4項(xiàng)準(zhǔn)則將促使企業(yè)的金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)更早通過(guò)會(huì)計(jì)信息反映出來(lái)，促使業(yè)務(wù)部門更早介入到風(fēng)險(xiǎn)控制中，有利于提升風(fēng)險(xiǎn)管理的前瞻性。
鑒于此，楊征表示，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)以上述4項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行為契機(jī)，貫徹落實(shí)金融工作會(huì)議精神，更好地將風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處。
內(nèi)控建設(shè)需促進(jìn)業(yè)財(cái)一體化
在此次會(huì)議上，強(qiáng)化金融企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制建設(shè)以及加強(qiáng)外部市場(chǎng)約束同時(shí)成為深化金融改革的工作之一。而在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面，進(jìn)一步促進(jìn)業(yè)財(cái)一體化成為金融企業(yè)下一步內(nèi)控建設(shè)的關(guān)鍵。
天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)金融行業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的高級(jí)合伙人葛徐向記者表示，金融企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展相比，較為滯后，這在業(yè)內(nèi)屬于客觀實(shí)際。好在金融企業(yè)的管理層已經(jīng)意識(shí)到內(nèi)控建設(shè)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理有極大的促進(jìn)作用，而且，深入到業(yè)務(wù)部門的內(nèi)控體系往往能夠發(fā)揮更大的作用。因此，金融企業(yè)當(dāng)前對(duì)內(nèi)控建設(shè)的需求也在與日俱增。
他同時(shí)提到，與以往業(yè)務(wù)部門對(duì)內(nèi)控建設(shè)較為抵觸的情況相反，當(dāng)前，金融企業(yè)各業(yè)務(wù)部門對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范有著強(qiáng)烈的需求，金融工作會(huì)議提出的加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一次進(jìn)一步完善內(nèi)控建設(shè)的良好契機(jī)。
就加強(qiáng)外部市場(chǎng)約束而言，葛徐認(rèn)為，一方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師本身就屬于被約束的對(duì)象，需要盡職盡責(zé)，遵紀(jì)守法為企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)，更需要從不同的角度對(duì)原有業(yè)務(wù)、職能和人員配備做好進(jìn)一步的反思和提升；另一方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要恪守獨(dú)立性和誠(chéng)信底線，這是在會(huì)計(jì)師與客戶深入交流的同時(shí)，需要著重思考的命題。
就技術(shù)層面而言，葛徐告訴記者，信息技術(shù)的飛速發(fā)展催生了包括“IT審計(jì)”在內(nèi)的一大批新生業(yè)務(wù)，但實(shí)際上相對(duì)于金融企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師傳統(tǒng)的審計(jì)鑒證業(yè)務(wù)的發(fā)展相對(duì)被動(dòng)，往往是客戶提出相關(guān)要求，會(huì)計(jì)師事務(wù)所才安排人員跟進(jìn)。實(shí)際上這迫切需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)變思路，化被動(dòng)為主動(dòng)，進(jìn)一步做好知識(shí)更新、人員儲(chǔ)備等相關(guān)工作。
信息化手段將助金融業(yè)避險(xiǎn)
無(wú)論是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)防控，還是內(nèi)控建設(shè)，都要求金融業(yè)跟隨當(dāng)前國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體形勢(shì)，即“穩(wěn)中求進(jìn)”。
在大數(shù)據(jù)、“互聯(lián)網(wǎng)+”、區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)日益發(fā)展的當(dāng)下，推進(jìn)自身信息化建設(shè)，尤其是通過(guò)信息化手段提升自身以及業(yè)務(wù)往來(lái)方的會(huì)計(jì)信息真實(shí)性，是金融企業(yè)貫徹金融工作會(huì)議精神的有效手段。
上海浦東發(fā)展銀行副行長(zhǎng)崔炳文告訴記者，僅就銀行對(duì)企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)而言，企業(yè)的“三張表”非常重要，其真實(shí)性有賴于高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息。運(yùn)用信息化手段將是確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠的重要方式。
“在信息化技術(shù)支撐下產(chǎn)生的企業(yè)報(bào)表，乃至?xí)?jì)師事務(wù)所以信息化為手段審計(jì)過(guò)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，其可靠性都更有保障。”崔炳文說(shuō)，信息技術(shù)的快速發(fā)展，正在逐步改變金融業(yè)乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的生態(tài)，應(yīng)當(dāng)引起各方的足夠重視，并及早付諸行動(dòng)。
據(jù)了解，近日，浦發(fā)銀行與華財(cái)會(huì)計(jì)等機(jī)構(gòu)合作，主要面向中小企業(yè)提供在線會(huì)計(jì)、在線進(jìn)銷存、在線融資等服務(wù)，并通過(guò)信息化手段掌握企業(yè)真實(shí)狀況，為銀行貸款業(yè)務(wù)等服務(wù)提供決策支撐。
本文來(lái)源：中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)